Земельный участок к какой группе основных средств относится

Земельный участок срок полезного использования

Земельный участок к какой группе основных средств относится

В связи с тем, что земельный участок не признается амортизируемым имуществом, его стоимость при расчете показателя остаточной стоимости основных средств для перехода на УСНО не учитывается.

Обоснование:

В соответствии с пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн.

рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения. В целях данного подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл.25 НК РФ.

Кроме того, согласно п.4 ст.346.16 НК РФ в целях гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл.25 НК РФ.

Пунктом 1 ст.256 гл.

25 НК РФ установлено, что амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.

Исходя из положений п.2 ст.256 НК РФ земля и иные объекты природопользования не подлежат амортизации.

На основании вышеизложенного, земельный участок не признается амортизируемым имуществом, следовательно, его стоимость при расчете показателя остаточной стоимости основных средств для перехода на УСНО не учитывается. Поэтому организация справе перейти на УСНО с 01.01.2016г. при соблюдении остальных ограничений для перехода.

Разумова И.В.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Задать вопрос

К какой амортизационной группе относится земельный участок?

Выходит, что в данном случае земля не «изнашивается», а ее балансовая стоимость с течением времени меняется только за счет улучшений и переоценок. Что касается бухгалтерского учета, то в данном случае положения ПБУ полностью совпадают с налоговым законодательством.

Позиция о неначислении амортизации на землю в бухучете подтверждена ПБУ 6/01.
Земля в аренде: проводки Если компания арендует участок, то амортизацию на него также начислять не нужно. Стоимость земли, которая получена во временное пользование, следует отразить на забалансе.

Амортизацию необходимо начислять только на объекты ОС, размещенные на арендованном участке.

Пример.
Тогда все введенные настройки амортизации не будут иметь значения. Но заполнить их придется, так как они обязательны к заполнению. Не забудьте указать счет учета самого основного средства.

Это поле спряталось после всех настроек амортизации и его легко пропустить. Если ведете управленческий учет основных средств, то закладка для этого вида учета заполняется аналогично. А вот в налоговом учете нужно установить значение Стоимость не включается в расходы.

Налоговый учет в документе Принятие к учету ОС в 1С УПП и Комплексной 1.1 Все — теперь документ можно провести. Проверьте, что проводки принятия к учету объекта строительства успешно сформировались.

Ответ Земельные участки не подлежат амортизации, поэтому они не относятся к амортизационным группам. Обоснование Особенность земельных участков в том, что их потребительские свойства с течением времени не изменяются.

В связи с этим, законодательством устанавливается, что земельные участки не подлежат амортизации.

Это правило установлено как по налогу на прибыль организаций, так и в бухгалтерском учете (в российских стандартах бухгалтерского учета и в МСФО): Налог на прибыль организаций: «Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы)…» (п. 2 ст.

В данной статье мы рассмотрим: амортизация земли в бухгалтерском и налоговом учете. Узнаем, можно ли начислить амортизацию асфальтового покрытия. Ответим на вопросы. Компании, приобретающие землю на правах собственности, обязаны отражать участки на балансе согласно порядку учета основных средств.

Однако среди собственников, купивших землю, часто возникает вопрос: нужно ли амортизировать стоимость земельных участков и можно ли таким образом уменьшить налогооблагаемую прибыль фирмы.

Ответы на эти и многие другие вопросы, касающиеся амортизации земли, Вы найдете в нашей статье.

Земля как объект основных средств В соответствии с положениями НК, земельные участки признаются объектами основных средств.

Основанием для отражения земли в балансе могут служить договора купли-продажи, мены, безвозмездного использования.

>Нормативный срок службы деревьев

Срок службы деревянного дома

Срок годности деревянного дома также очень зависит от полноты исследовательских работ, проведенных перед непосредственным строительством.

Если детально изучены все свойства почвы и грунта, течения подземных вод, температуры, климата и флоры земельного участка, то с большой долей вероятности можно сказать, что срок эксплуатации деревянного жилого дома будет продолжительным благодаря качественному фундаменту, способному выдерживать большой вес на протяжении длительного времени. А фундамент, как известно – это основа всего.

Прогнозируемый срок службы деревянного дома это продолжительность пользования жильем до достижения физического износа здания 40-60%. При условии обслуживания и своевременного ремонта.

Вычисляется по минимальному сроку службы отдельных не заменяемых (капитальных) конструкций. Здесь и далее рассматривается VI класс капитальности — несущие стены из массива дерева.

Условно деревянные каркасные «коттеджи» эконом-класса и другая крайность — брус из досок с клеем, не рассматриваются в принципе.

Нормативный срок службы деревьев

Критерием оценки технического состояния здания в целом и его конструктивных элементов и инженерного оборудования является физический износ.

В процессе многолетней эксплуатации конструктивные элементы и инженерное оборудование под воздействием физико-механических и химических факторов постоянно изнашиваются; снижаются их механические, эксплуатационные качества, появляются различные неисправности. Все это приводит к потере их первоначальной стоимости.

Физический износ — это частичная или полная потеря элементами здания своих первоначальных технических и эксплуатационных качеств. Многие факторы влияют на время достижения зданием предельно-допустимого физического износа, при котором дальнейшая эксплуатации здания практически невозможна.

Предельный физический износ здания согласно «Положению о порядке решения вопросов о сносе жилых домов при реконструкции и застройке городов», утвержденному Госстроем СССР, составляет 70 %. Такие здания подлежат сносу по ветхости.

Основными факторами, влияющими на время достижения зданием предельно-допустимого физического износа, являются: качество применяемых строительных материалов; периодичность и качество проводимых ремонтных работ; качество технической эксплуатации; качество конструктивных решений при капитальном ремонте; период не использования здания; плотность заселения.

Бп 2.0 принятие к учету ос (земельный участок)

Добрый день. Подскажите пожалуйста. Был 1 большой земельный участок ( принятый к учету, ввели списание ОС (по инвентаризации списали данный участок).

Далее данный участок разделили на 5 участков, ввели Регистрацию земельного участка ( заполнили все данные), далее необходимо Принять к учету данные земельные участки (создаем документ Принятие к учету ОС по инвентаризации, выбираем нужный земельный участок, на вкладке БУ указываем порядок учета — Стоимость не погашается, способ поступление Иное, счет учета 01.01,на вкладке Налоговый учет (УСН) Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН) — указываем Не включать в состав расходов. Но при проведение документа выдает сообщение В поле «Порядок включения стоимости в состав расходов:» на закладке «Налоговый учет» установлено значение «Стоимость не включается в расходы» Проведение документа: Принятие к учету ОС 00000000002 от 29.10.2014 12:00:01 (По результатам инвентаризации) Не заполнено значение реквизита «Стоимость (сумма расходов УСН)»! Не заполнено значение реквизита «Срок полезного использования (УСН), мес.»!» документ не проводится. Подскажите пожалуйста кто знает что я упускаю, вроде бы все настройки проверила, все заполнено правильно.

Заранее Благодарю.

Источник: https://iiotconf.ru/zemelnyj-uchastok-srok-poleznogo-ispolzovaniya/

Амортизационные группы основных средств в 2019 году: как определять по ОКОФ

Земельный участок к какой группе основных средств относится

Организация определяет срок полезного использования основного средства, чтобы в бухгалтерском и налоговом учете начислить амортизацию. С 12 мая 2018 года бухгалтеры применяют обновленную Классификацию основных средств. Расскажем подробнее, что изменилось и как определять амортизационные группы в 2019 году.

Экспресс-курсы

Интенсивы по горячим темам в Контур.Школе

Расписание

Основные средства (ОС) организации в зависимости от срока полезного использования (СПИ) для целей налогообложения прибыли относят к той или иной амортизационной группе (п. 1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования ОС организация определяет сама с учетом классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (Постановление № 1).

В 2018 году изменились все амортизационные группы классификации, кроме первой. Изменения действуют на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Больше всего поправок — в подразделе «Сооружения и передаточные устройства» второй-десятой групп. Расширен перечень основных средств подраздела «Машины и оборудование» второй и девятой групп.

Классификатор основных средств по амортизационным группам с примерами ОС:

Номер амортизационной группы Срок полезного использования ОС Пример ОС, относящихся к группе амортизации
1От 1 года до 2 лет включительноМашины и оборудование общего назначения
2Свыше 2 лет до 3 лет включительноНасосы для перекачки жидкостей
3Свыше 3 лет до 5 лет включительноРадиоэлектронные средства связи
4Свыше 5 лет до 7 лет включительноОграды (заборы) и ограждения железобетонные
5Свыше 7 лет до 10 лет включительноСооружения лесной промышленности
6Свыше 10 лет до 15 лет включительноСкважина водозаборная
7Свыше 15 лет до 20 лет включительноКанализация
8Свыше 20 лет до 25 лет включительноКонденсатопровод и продуктопровод магистральные
9Свыше 25 лет до 30 лет включительноЗдания (кроме жилых)
10Свыше 30 летЖилые здания и сооружения

Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), по которому определяют амортизационную группу ОС, — без изменений. С 1 января 2017 года действует ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденный приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст. Этот же классификатор будет действовать в 2019 году.

Этап 1 — установите амортизационную группу основного средства по классификации, утвержденной Постановлением № 1

Классификация ОС — это таблица, в которой для каждой амортизационной группы перечислены наименования входящих в нее ОС и соответствующие коды Общероссийского классификатора основных фондов.

Для целей налогового учета по классификации ОС определяют:

  • амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС;
  • срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563).

В классификации можно установить целую группу ОС. Расшифровка группы представлена в ОКОФ.

Определите амортизационную группу основного средства так:

  1. В первой графе ОКОФ найдите вид имущества, к которому относится ОС (9 цифр).
  2. Проверьте в первой графе классификации ОС код, указанный в ОКОФ.
  3. Если есть код в классификации ОС, посмотрите, к какой амортизационной группе ОС относится.

Если кода в классификации ОС нет, определите амортизационную группу одним из способов:

Способ 1 — по коду подкласса имущества

Код подкласса имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая цифра в нем — всегда ноль. Например, роторный насос относится к подклассу 14 2912010 (насосы центробежные, поршневые и роторные). Если и этого кода в классификации ОС нет, определите амортизационную группу вторым способом.

Способ 2 — по коду класса имущества

Класс имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая, восьмая и девятая цифры в нем — всегда нули. Например, роторный насос относится к классу 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное).

Пример. Определение амортизационной группы по коду ОКОФ

Код роторного насоса по ОКОФ — 14 2912113. В Классификации ОС такой код, а также код подкласса 14 2912010 (насосы центробежные, поршневые и роторные) не указаны.

Однако в ней есть код класса 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное). Он относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше трех лет до пяти лет включительно).

 Значит, роторный насос надо включить в третью амортизационную группу.

Этап 2. Обратитесь к технической документации

Если основное средство в классификации и ОКОФ не упоминается, установите СПИ из срока эксплуатации ОС, указанного в технической документации или рекомендациях производителя (п. 6 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-03-20/41332).

Этап 3. Зафиксируйте СПИ в инвентарной карточке учета ОС (форма № ОС-6)

Если налоговый и бухгалтерский СПИ разные, то раздел 2 формы № ОС-6 дополните соответствующей графой.

Пример. Организация приобрела грузовую «Газель» (грузоподъемность 1,5 тонны). Определим СПИ автомобиля.

Согласно классификации ОС, грузовые автомобили общего назначения грузоподъемностью свыше 0,5 и до 5 т включительно входят в 4-ю амортизационную группу.

Диапазон СПИ для 4-й амортизационной группы — свыше 5 и до 7 лет включительно. Следовательно, минимально возможный СПИ в месяцах — 61 (5 лет x 12 мес. + 1 мес.), максимальный — 84 мес. (7 лет x 12 мес.).

Организация вправе установить любой СПИ автомобиля в диапазоне от 61 до 84 месяцев включительно.

Обратите внимание при учете ОС

  • В налоговом учете стоимостной критерий для признания объекта ОС — 100 000 руб., в бухгалтерском учете — 40 000 руб.
  • Бухгалтерский учет основных средств в 2019 году ведите в том же порядке, что и ранее: принимайте к учету ОС на дату доведения до состояния готовности к эксплуатации. Если вы продаете ОС, то полученное вознаграждение включайте в доходы, а остаточную стоимость ОС — в расходы. Аналогичные правила распространяются и на продажу недостроенных объектов.
  • В бухгалтерском учете организация не обязана придерживаться амортизационных групп, но для удобства может определять срок по классификации основных средств. Это удобно, так как сближает бухгалтерский учет с налоговым.
  • Если объект соответствует всем критериям, поименованным в п. 4 ПБУ 6/01, то в бухгалтерском учете его сразу следует перевести в состав основных средств, то есть оприходовать на 01 счет. Фактическое использование объекта, в отличие от налогового учета, необязательно.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1479

Земельный участок код окоф

Земельный участок к какой группе основных средств относится

Код окоф земельный участок 2019 По новому закону, если с момента постановки участка на кадастровый учет прошло пять лет и он не был внесен в ЕГРП, то его снимают с кадастрового учета. После этого земля переходит в муниципальное владение.

В первую очередь могут пострадать простые дачники. Многие из них получали участки еще 20-50 лет назад, и на учет их не ставили.

О новых классификаторах и порядке перехода на них расскажем в данной статье.

  • К какой амортизационной группе относится земельный участок?
  • Налог с продажи земли
  • Новые классификаторы основных средств: ОКОФ и амортизационные группы
  • Коды ОКОФ с 2019 года
  • Окоф земельный участок
  • Приобретение земельного участка – проводки
  • Классификатор окоф земельный участок 2019

К какой амортизационной группе относится земельный участок? Особенность земельных участков в том, что их потребительские свойства с течением времени не изменяются.

В связи с этим, законодательством устанавливается, что земельные участки не подлежат амортизации. ОКОФ. Помогите с ОКОФ.Наше учреждение государственное бюджетное, на землю получили право собственности, какие проводки для принятия на бух учет. Спасибо. Здравствуйте, Надежда Ивановна!

В ответ на Ваш вопрос от 03.04.2015 « аем следующее: Согласно п.

84 Инструкции 157н на счете 104 учитывается амортизация нефинансовых и нематериальных активов. Непроизведенные активы не поименованы в ОКОФ. ОКОФ — это ОБЩЕРОССИЙСКИЙ КЛАССИФИКАТОР ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.

Важно Основные фонды — это произведенные активы.

Основные фонды состоят из материальных и нематериальных основных фондов.

Земля — это НЕпроизведенные активы.

Код окоф-2: 230.00.00.00 Для принятия решения об образовании земельных участков необходимы следующие документы:

  1. кадастровые паспорта образуемых земельных участков (кадастровый паспорт образуемого земельного участка);
  2. правоустанавливающие и (или) правоудостоверяющие документы на земли, из которых при разделе или объединении образуются новые участки.

Таким образом, данные о кадастровой стоимости земельного участка формируются на стадии его образования – то есть, еще до закрепления участка за учреждением в постоянное (бессрочное) пользование. К таким мероприятиям можно отнести:

  1. корчевку площадей под пашню;
  2. очистку полей от камней и валунов;
  3. расчистку зарослей;
  4. срезание кочек;
  5. очистку водоемов;
  6. мелиоративные, осушительные, ирригационные работы.
  7. планировку земельных участков;

Инструкция № 174н регулирует только порядок учета капитальных расходов.

Состав информации, отражаемой в этом документе, указан в характеристике, приведенной в Методических указаниях по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями (приложение № 5 к Инструкции № 173н ).

Коды ОКОФ с 2019 года художественных, хореографических, комплексных Эта группировка включает: – автомагистрали (кроме автомагистралей на эстакадах), автомобильные дороги, в том числе улично-дорожную сеть, другие транспортные и пешеходные пути; – дорожные ограждения и имеющие покрытие парковочные площадки, проезды, транспортные и пешеходные путепроводы над и под дорогой, велосипедные дорожки; – взлетно-посадочные полосы аэродромов, включая подъезды такси и связанные с ними сооружения аэропорта, кроме зданий Эта группировка не включает: – автодороги, проходящие на эстакадах, см.Код окоф земельного участка Код окоф земельного участка Классификация предназначается для обязательного использования всеми организациями независимо от форм собственности при начислении амортизации и износа основных средств на основе Классификации.

Previous article Next article

Окоф земельный участок

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Исключение делается для земельных участков; в этих случаях расходы, связанные с передачей прав собственности, принято рассматривать в соответствии с установившейся практикой, как расходы на улучшение земель.

Минпромторг России, в свою очередь, высказался в отношении объектов основных средств промышленного производства в целях применения пп.

8 п. 4 ст. 374 и п. 25 ст. 381 НК РФ.

Разъяснено, в частности, что технологическое оборудование, даже смонтированное на фундаменте, не может быть отнесено к недвижимому имуществу, поскольку не отвечает принципу единства с земельным участком (правами на него) и выступает в гражданском обороте самостоятельным объектом, который можно, например, демонтировать, переместить. Кроме того, оно входит в раздел

«Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты»

Источник: https://civilyur.ru/zemelnyj-uchastok-kod-okof-92947/

Земельные участки к какой группе относятся к

Земельный участок к какой группе основных средств относится

— признается расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30 процентов исчисленной в соответствии со ст.

274 НК РФ налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов, если иное не предусмотрено ст. 264.1 НК РФ.

При этом для расчета предельного размера расходов налоговая база предыдущего налогового периода определяется без учета суммы расходов указанного налогового периода на приобретение права на земельные участки.

К какой амортизационной группе относится земельный участок

Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (земельные участки; объекты природопользования; объекты, отнесенные к музейным предметам и музейным коллекциям, и др.) (п. 17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″, утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н)

Земельные участки относятся к основным средствам

Если участок приобретается за плату, в его первоначальную стоимость включаются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу; регистрационные сборы, госпошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением и регистрацией прав на землю; расходы на оплату услуг организаций, изготавливающих документы кадастрового учета; расходы на межевание земельных участков; вознаграждения посреднической организации, через которую был приобретен земельный участок; платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах; расходы на оплату услуг уполномоченных органов по оценке земельных участков, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости иные затраты, непосредственно связанные с приобретением и оформлением объекта. Бухучет земельных участков и расходов, связанных с их приобретением, ведется сначала на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет «Приобретение земельных участков и капитальные затраты на коренное улучшение земель»).

Амортизационные группы земельный участок

1. Согласно п. 2 ст. 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) земельные участки не амортизируются. Таким образом, налогоплательщик имеет право учесть стоимость земельного участка, приобретенного у коммерческой организации, в расходах для целей налогообложения прибыли организаций при его реализации.

Категории земель и виды разрешенного использования

С целью эффективного контроля использования земельных участков и минимизации потерь их свойств, было произведено деление всего земельного фонда России на категории и виды разрешенного использования. Принадлежность земли к той или иной классификации имеет юридическую силу и представляет собой систему сохранения определенных свойств земельного участка.

Северный дачник — Новости, Каталог, Консультации

Министерство экономического развития РФ разработало классификатор видов разрешенного использования земельных участков. На сайте ведомства размещен проект соответствующего приказа. Он подразделяет земельные участки по видам использования на 13 групп. Министерство также определило, что может делать собственник на своей земле.

Читать еще –>  Встать на очередь молодой семье на квартиру

Виды разрешённого использования земельных участков

Вид разрешённого использования до принятия этого документа не был чётко регламентирован и устанавливался муниципалитетами на основе принятых правил землепользования и застройки (ПЗЗ), а в их отсутствие — самостоятельно, что влияло на кадастровую стоимость участков и объектов на них, создавая большие диспропорции в их кадастровой оценке.

Является ли земельный участок объектом основных средств

Источник: https://firstjurist.ru/razdel-imushhestva/zemelnye-uchastki-k-kakoj-gruppe-otnosyatsya-k

Судебная защита
Добавить комментарий