Высокий удельный вес вычетов по ндс строительство

Обоснование высокой доли вычетов по ндс. Высокий удельный вес вычетов НДС — причины

Высокий удельный вес вычетов по ндс строительство

Вопрос

Добрый день! Прошу пример обоснования высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Ответ

Налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89% суммы начисленного НДС (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков).

Источником информации о размерах исчисленного налога и вычетов, естественно, послужат сданные в налоговый орган декларации по НДС.

Иногда на практике налоговые органы просят налогоплательщика пояснить причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС. Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Мы предлагаем Вам несколько примеров пояснений по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Смежные вопросы:

  1. Организация, применяющая ОСНО, в начале 2003 г. купила объект незавершенного строительства — нежилое административно-торговое здание, оформлено свидетельство о собственности объекта незавершенного строительства.

    Дальнейшее строительство велось подрядными организациями с предъявлением……

  2. Налог на прибыль за 2015 . Какой процент рентабельности у строителей?

    ✒ К сожалению, нам не удалось до Вас дозвониться для уточнения вопроса.

    Возможно, Вам нужна информация об оценке……

  3. В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%……
  4. Добрый день! Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к. не хочет возмещать его из бюджета. А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль. Можно ли НДС,……

На камералке по НДС инспекторы направили предпринимателю сообщение с требованием представить пояснения. Проверяющих интересовало, с чем связана такая высокая доля вычетов — более 89 процентов.

Вдобавок инспекторы предложили внести исправления в декларации по НДС за текущий и предыдущий годы. На подготовку пояснений ревизоры отвели предпринимателю пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

А за непредставление пояснений пригрозили штрафом на сумму до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП).

Посчитав требования проверяющих незаконными, предприниматель оспорил их в суде (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 июня 2014 г. по делу № А78-9467/2013). Мы связались с предпринимателя и узнали подробности спора.

Вы поясняете налоговикам высокую долю вычетов в декларации по НДС?

Аргументы предпринимателя

— Задача инспекторов на камералке — проверить правильность применения налоговых вычетов. Они могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п. 3 ст. 88 НК РФ). В нашей отчетности ошибок не было.

Высокая доля вычетов — один из критериев отбора для выездной проверки. Но это отдельное мероприятие налогового контроля, никак не связанное с камеральной проверкой. Следовательно, проверяющие требовали пояснений безосновательно.

Судьи согласились, что предприниматель не обязан отвечать инспекторам.

Наталья Салтанова, представитель в суде

Мнение проверяющих

— У компании или предпринимателя нагрузка по НДС считается низкой, если за несколько налоговых периодов подряд отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленной налоговой базы составляет 89 процентов и более (п. 3 Приложения № 2 к приказу от 30 мая 2007 г.

№ ММ-3-06/[email protected]). Источником информации о таких показателях являются декларации по НДС. Инспекторы анализируют данные отчеты в ходе камеральной проверки. Соответственно, в рамках такого мероприятия налогоплательщика могут вызвать в инспекцию для дачи пояснений (подп. 4 п.

1 ст. 31 НК РФ).

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

— По опросу, проведенному на сайте glavbukh.ru, лишь пятая часть коллег придерживается среднеотраслевой доли (см. диаграмму выше). Хотя это наиболее безопасный вариант. Ведь в таком случае и пояснения никто не потребует, и вероятность выездной проверки снижается.

Чтобы придерживаться доли, на практике некоторые коллеги просто переносят вычеты на следующие кварталы. Но это не всегда для компании — так можно лишиться отложенных вычетов вообще. Ведь в ФНС России против их переноса на будущее. Лучше использовать другие законные способы.

Если вы все же решите не снижать вычеты, то в пояснении можно сказать, что их сумма правильная, и привести расшифровку. А вот оставлять запросы налоговой без не стоит. Компанию могут тогда взять на особый контроль.

Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Такие же правила действуют для НДС, который компания платит при ввозе товаров (п. 1 ст. 172 НК РФ). Из пункта 1.

1 статьи 172 Налогового кодекса РФ можно сделать вывод, что отсчитывать трехлетний период нужно с даты, когда компания приняла товары на учет. В этот срок безопаснее не только зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок.

но и сдать декларацию с отложенными вычетами. В законе не сказано, что трехлетний срок продлевается на период сдачи декларации.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2017 году

С помощью своих программных средств налоговики могут рассчитать долю налоговых вычетов за любой квартал, по которому отчиталась компания.

Если полученный результат будет превышать установленное в данном регионе безопасное значение для налогового вычета, компанию могут вызвать на комиссию для дачи пояснений.

Необходимо понимать, что высокий удельный вес вычетов по НДС в большинстве случаев вызван объективными причинами, такими как, сезонная деятельность, разовые поставки, необходимость поддержания широкого ассортимента на складе, «запоздавшие счета-фактуры» и пр.

Секреты НДС-комиссии

Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. В 1998 г. окончил Современный гуманитарный институт (Университет) В 1998-2003 гг. работал юристом в частных организациях С 2003 г.

Вычет НДС как причина для налоговой комиссии

Иногда они специально запугивают, грозя пристальным вниманием, повышенным контролем, проведением выездных проверок. Зачастую угрозы остаются только словами.

Комиссию проводят потому, что налоговики просто не могут по-другому воздействовать на компанию. Значит, при камеральной проверке декларации никаких нарушений не выявлено.

Руководителям и главным бухгалтерам, которые уверены в своем учете, можно посоветовать не идти на поводу у налоговиков.

Как налоговикам объяснить большой налоговый вычет по ндс

Комиссия во время беседы предлагает перенести часть расходов, чтобы в итоге получить ноль или минимальную прибыль.

А на встречах с предприятиями, оплачивающих силшком маленький налог, требуют бизнес-планы и перечень мероприятий, направленных на увеличение прибыли.

Данное обстоятельство можно пояснить тем, что у компании спецефическая деятельность, возникли временные трудности, предприятие занялось новым видом деятельности и т.п.

Как пояснить налоговикам причины возмещения НДС

В этом случае можно так и написать. Есть еще один вариант оформления – соответствующую информацию можно написать в сопроводительном письме к пакету документов, который компания представляет в инспекцию.

Но он подойдет, только если особо писать нечего, то есть когда закупки просто превышают реализацию. Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании.

Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги.

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

Не являются редкостью ситуации, когда налоговики требуют предоставить пояснения по высоким вычетам по НДС.

Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ. Его форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-2/ .

Налоговым законодательством определено, что плательщик должен в течение 5 рабочих дней (статья 6.1 НК РФ) предоставить в орган ФНС ответ на требование пояснений по НДС к декларации.

Наиболее частые вопросы, которые любят задавать налоговики при проведении камеральных проверок

И самое не приятное, это то, что (не поверив предприятию) инспектор подает сведения о таком налогоплательщике на выездной контроль. Но, этого можно избежать. И причем на законных основаниях.

Если поступивший товар влечет за собой вычет налога, то можно поступившие счет-фактуры (зная, что в следующем квартале будет начислена сумма НДС к уплате) отразить в книге покупок следующего налогового периода.

Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС

5.2 ст.

174 НК РФ. Как указано в Рекомендациях, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, то налоговый орган в соответствии с п. 3 ст.

88 НК РФ направляет налогоплательщику сообщение с требованием представления пояснений (далее – Требование), к которому прикладывает специальные табличные формы, приведенные в приложениях 2.1 — 2.9 к Рекомендациям.

Каждое из приложений к Требованию, размещенное в приложениях 2.1 – 2.

7 к Рекомендациям, по форме и формату практически повторяет соответствующие разделы 8 – 12 (приложения к разделам 8, 9) декларации по НДС, но в отличие от разделов декларации, таблицы этих приложений содержат еще дополнительную графу 20 «Справочно: Код возможной ошибки».

Вычет по НДС в 2017 году

Поэтому инспекторы могут сопоставить счета-фактуры, по которым покупатель заявляет вычет позже, чем начислен НДС у поставщика. Для этого программа сравнит данные книги покупок с книгой продаж поставщика за квартал, в котором начислен налог. Счет-фактура по услугам за сентябрь пришел в начале октября. Обязательно ли заявлять вычет в декларации за IV квартал? Нет, не обязательно.

Налоговая инспекция проводит — камералку — по НДС

К примеру, если обнаружены ошибки в отчетности или противоречия между сведениями в документах(*3) .

Причем в одном из последних писем Минфина России сказано, что требовать дополнительные документы к декларации инспекторы вправе только при условии, если в ней заявлена сумма НДС к возмещению(*4) .

Однако, несмотря на все за и против, вопрос о том, могут ли проверяющие требовать документы, подтверждающие вычет НДС, по декларации с суммой налога «к уплате», однозначно не решен.

Реклама

Источник: https://www.resalt.ru/registration-in-the-traffic-police/substantiation-of-a-high-percentage-of-deductions-for-vat-high-specific-gravity-of-vat-deductions-the-reasons.html

Высокий удельный вес вычетов по ндс строительство

Высокий удельный вес вычетов по ндс строительство

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО – +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область – +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Сданная предприятием декларация по НДС — это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации.

Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая — это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя.

Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС –

Возможность переноса вычетов предусмотрена п. Компания, пользуясь правом, предоставленным п.

Налоговая инспекция, заинтересовавшись снижением нагрузки, может направить организации информационное письмо и попросить пояснить причину несоответствия налоговой нагрузки среднеотраслевым значениям. Подробнее о том, как составить пояснения в налоговую о причинах снижения налоговой нагрузки, мы рассказывали в нашей консультации.

3 новых повода для вычета ндс

Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок.

В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 2 квартал года. Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов.

Это нам подтвердили в ФНС см.

Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 1 квартал. Таблицу для всех регионов скачайте в начале статьи или смотрите ниже. Как это сделать — идем по шагам. Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период. Компания зарегистрирована в Брянской области.

Сумма начисленного НДС за 2 квартал года 1 руб. Значит главбуху компании можно не переживать: пояснений налоговики не потребуют. Как налоговики будут проверять декларации по НДС? Теперь под подозрением у контролеров каждая компания.

Налоговики на днях обновили данные. Когда доля вычетов у компании выше среднего, инспекторы могут запросить пояснения.

Если ваши доводы их не убедят, руководителя и главбуха могут пригласить для беседы или компанию включат в план выездных проверок.

Высокий показатель может быть по объективным причинам. Тогда в ответе на требование достаточно написать, что высокая доля вычета — не ошибка. Поясните причины. Они могут быть разные: закупили дорогое оборудование, заявили вычеты с предыдущих кварталов и пр.

К пояснениям приложите копии счетов-фактур с большими суммами. Образец пояснения высокой доли вычетов НДС. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Секретные планы Минфина по налогам и проверкам. К чему готовиться. А еще Статьи Вычет по НДС. Новая безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал Средний балл: 0 из 5.

Темы: Вычет по НДС. Статьи по теме Счет-фактура образец скачать бесплатно Корректировочный счет-фактура: как заполнить и зарегистрировать Налоговый вычет у налогового агента в году Как составить корректировочный счет-фактуру Посреднические сделки: счет-фактура агента, журнал учета счетов фактур.

Ваши коллеги сейчас читают: Классификатор основных средств по амортизационным группам Нормы расхода топлива на год Минтранс РФ последняя редакция Учетная политика на год скачать бесплатно образец для ОСНО МРОТ с 1 января года в России таблица по регионам Ставка налога на прибыль в году для юридических лиц. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Вы проводите ежегодную инвентаризацию? Нет, это лишняя процедура.

Нет, не хватает на это времени. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Подпишитесь на нас .

Новости по теме. Налоговики обновили безопасную долю вычетов НДС на 1 квартал В 34 регионах повысилась безопасная доля вычетов НДС. Для вычета по НДС налоговики требуют новые документы.

Какие пояснения помогают бухгалтерам снять претензии к вычетам НДС. Чем обосновать вычеты по неоплаченным покупкам. Статьи по теме. Счет-фактура образец скачать бесплатно. Корректировочный счет-фактура: как заполнить и зарегистрировать.

Налоговый вычет у налогового агента в году.

Как составить корректировочный счет-фактуру. Посреднические сделки: счет-фактура агента, журнал учета счетов фактур. Вопросы по теме. Продлевается ли срок возможности налоговых вычетов на сумму корректировки таможенной стоимости. Когда товары считаются принятыми к учету в целях применения вычета по НДС.

Можем ли принять к вычету НДС, уплаченную иностранным контрагентам. Может ли комиссионер принять к вычету входной НДС по приобретенным рекламным услугам для комитента.

Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекомендации по теме. Официальные представители Обратная связь Рекламодателям. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Зарегистрируйтесь или войдите через соц. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль.

Введите пароль. Я тут впервые. Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл! Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Доля вычетов по НДС. Величина вычетов за квартал.

Сумма начисленного налога за квартал.

Высокий удельный вес налоговых вычетов в строительстве

Чтобы посчитать удельный вес вычетов по НДС, нужно все вычеты за налоговый период поделить на весь начисленный налог и умножить на процентов.

Ответственность за превышение вычетов законодательством не предусмотрена, однако налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89 процентов суммы начисленного НДС. Вычеты НДС уменьшают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет ст.

Право на вычеты есть только у налогоплательщиков НДС, не применяющих освобождение от этого налога. Следует иметь в виду, что если доля вычетов за четыре последних квартала окажется равной 89 процентам от суммы начисленного налога или более, лучше отложить часть вычетов на следующий квартал.

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС: пояснения

Бывают такие ситуации, когда из налоговой приходит официальное письмо с требованиями предоставления объяснений, то есть налоговики обнаружили некие несоответствия в вашем отчете, и они хотят объяснений. Дело в том, что по проведению камеральной проверки, ИФНС ведет всю бухгалтерскую отчетность в автоматическом режиме.

В случае обнаружения неточностей в отчетности ИФНС будет требовать подать пояснения. Неточности могут быть разного плана, например, в документах могут быть расхождения, которые налоговый орган все равно выявит. Стоит отметить, что запрос пояснения налоговому органу может быть даже в случае заявления декларации по убыткам.

Чаще всего именно по поводу таких деклараций и запрашиваются объяснения.

Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов

Превышение удельного веса вычетов по налогу на добавленную стоимость для организации весьма нежелательно, но не все бухгалтера это учитывают.

Итак, что представляет собой удельный вес? Каков он для различных организаций? Каковы последствия его превышения? И как правильно составить пояснения в налоговую при нем? Ответы на эти и некоторые другие вопросы Вы узнаете из этой статьи.

Деятельность любой организации постоянно контролируется органами Федеральной налоговой службы России. Особое вниманиеналоговая инспекция уделяет соответствию предельным значениям многих показателей а их около сорока , поскольку зачастую именно они свидетельствуют о грубых нарушениях в бухгалтерском учёте.

Однако, наибольшее внимание все же оказывается критериям, связанным с начислением и уплатой НДС, в частности с размером суммы вычитаемой из налоговой базы для окончательного расчёта налога. Указанный вычет не должен превышать предопределенные рамки, которые установлены в процентном соотношении к сумме данного налога.

Пояснения о доле вычетов по НДС

Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок.

В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 2 квартал года. Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов.

Это нам подтвердили в ФНС см. Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 1 квартал.

Высокий удельный вес вычетов НДС в [значение] квартале [значение] года вызван следующими факторами: Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами: Сумма налоговых вычетов обоснована и документально подтверждена.

Как проверить декларацию по НДС. Книга продаж: новый бланк и образец заполнения. Корректировочный счет-фактура.

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок за тот квартал, в котором вы будете заявлять вычет.

Обратите внимание: это правило действует для вычетов только по тем покупкам, которые приняты вами на учет начиная с Но НДС-вычеты со стоимости приобретенного к началу съемок реквизита заявить нужно будет именно в этот срок.

То есть все зависит от того, что понимать под заявлением вычета. Тогда время, необходимое для представления декларации по итогам этого квартала, не входит в трехлетний срок заявления вычета.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2016 году

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС: практика реализации налоговых вычетов

Источник: https://udachaprofi.ru/kommercheskoe-pravo/visokiy-udelniy-ves-vichetov-po-nds-stroitelstvo.php

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Высокий удельный вес вычетов по ндс строительство

Высокий удельный вес налоговых вычетов свидетельствует о заниженном уровне фискальной нагрузки на налогоплательщика.

При выявлении таких признаков организация или частный предприниматель попадают в группу риска – по результатам их деятельности может быть назначена внеплановая выездная проверка.

За основу сотрудниками ФНС принимаются итоги налоговых начислений из деклараций, подаваемых субъектами предпринимательства. Анализируются как текущие показатели, так и данные предшествующих периодов для отслеживания финансового положения налогоплательщика в динамике.

Удельный вес налоговых вычетов по НДС

По каждой сданной субъектами хозяйствования декларации проводится камеральная проверка. Ее задачей является оценка достоверности данных, корректности оформления отчета и проведения расчетов.

В ходе проверки налоговики обязательно сопоставляют фактическую величину налоговой нагрузки по налогоплательщику с минимальной.

Сравнение может производиться с пороговым значением по стране в целом или по региону.

На федеральном уровне удельный вес НДС и вычетов по нему оценивается в соответствии с нормами приказа ФНС РФ от 14.10.2008 г. № ММ-3-2/467@. В приложении 2 к приказу говорится, что на долю вычетов по НДС не должно приходиться 89% (и более) налоговых обязательств в расчете за 12 месяцев.

Дополнительным ориентиром могут выступать регулярно обновляемые данные о налоговой нагрузке по стране и по регионам. Ознакомиться с ними можно на сайте ФНС в разделе ]]>статистической информации]]> (региональные сведения берутся из статотчета 1-НДС).

Повышенное значение удельного веса вычетов по отношению к общей сумме налога на добавленную стоимость в конкретном временном диапазоне не является правонарушением, за это штраф не назначается.

Но появление такого признака становится для налоговиков сигналом к более детальному изучению деятельности налогоплательщика. После анализа данных декларации и исследования динамики изменения показателей фискальной нагрузки ФНС истребует пояснения.

Если объяснения налогоплательщика покажутся специалистам налоговой инспекции недостаточно убедительными, фирма может попасть в список субъектов, подлежащих внеплановой проверке.

Пример

Как рассчитывается удельный вес налоговых вычетов:

Сумма вычета из декларации (раздел 3 строка 190) / Сумма налогового обязательства из декларации (раздел 3 строка 118) х 100.

Например, в декларации по НДС начисления показаны в размере 895 750 руб., а к вычету принято 794 550 руб. Доля вычетов равна 88,7% (794 550 / 895 750 х 100) – полученный результат ниже контрольного значения. Дополнительно рекомендуется сопоставить его с региональной величиной налоговой нагрузки по НДС на соответствующую дату.

Для самоконтроля мониторинг фискальной нагрузки можно проводить раз в год после сдачи декларации или поквартально.

Как объяснить превышение

Если будет выявлен высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС налоговиками, они направят в адрес налогоплательщика уведомление с требованием предоставить пояснения с раскрытием причин возникновения отклонений от нормы. К объяснительному письму рекомендуется приложить документальные подтверждения верности отражения данных в декларации. Объективными причинами возникновения низкого уровня фискальной нагрузки по НДС могут быть:

  • Непродолжительный период работы налогоплательщика. После открытия бизнеса расходов всегда больше, чем доходов, ввиду отсутствия наработанной базы покупателей. В пояснениях рекомендуется акцентировать внимание на соотношении доходов и расходов компании в рассматриваемом периоде, привести обоснования по затратным статьям (например, закупка оборудования, мебели, сырья, оплата услуг, реклама).
  • Единовременные затраты на оплату крупной партии материалов для производственных нужд или закупка основных средств. В объяснительной записке можно указать на факт реализации сделки по закупке товаров для их перепродажи или использования в производстве в последующих периодах.
  • Влияние фактора сезонности спроса на производимую продукцию – в результате снизились продажи, уменьшилась налоговая база по НДС, а административные расходы остались неизменными.
  • Выставление счета-фактуры контрагентом с задержкой.

Пояснения составляются в произвольной форме. В роли документации, обосновывающей высокое процентное содержание вычетов по НДС в сумме налоговых обязательств, могут выступать учредительные документы, счета-фактуры, накладные, выписки из регистров учета.

Источник: https://spmag.ru/articles/vysokiy-udelnyy-ves-nalogovyh-vychetov-po-nds

Превышение вычетов по НДС пояснение

Высокий удельный вес вычетов по ндс строительство

Москва)По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей.Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей.Удельный вес вычетов НДС = 900000 / 1000000 * 100%=90%Обратимся к справочной информации внутренней отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НДС).

На интересующую нас дату устанавливаем, что удельный вес налоговых вычетов по НДС в 2018 году (Москва) составляет 89,9%.В нашем случае доля вычетов по НДС превышает 89%, пояснения для налоговой в этом случае пригодятся, так как это больше, чем пороговое значение для Москвы, значит организации грозит вызов в налоговую для дачи пояснений.

Если доля налоговых вычетов по НДС превышает 89%, что ответить в налоговую? Высокая доля налоговых вычетов по НДС.

Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по ндс

ProductID} {\xmlattrvalue 2014 \’e3}}}2014}{\rtlch\fcs1 \af0 \ltrch\fcs0 \insrsid4932847 \’e3{\*\xmlclose}.

\’ca\’f0\’ee\’ec\’e5 \’f2\’ee\’e3\’ee, }{\rtlch\fcs1 \af0 \ltrch\fcs0 \highlight6\insrsid4932847\charrsid3359195 \’e2 IV \’ea\’e2\’e0\’f0\’f2\’e0\’eb\’e5 {\*\xmlopen\xmlns2{\factoidname metricconverter}{\xmlattr\xmlattrns0{\xmlattrname ProductID}{\xmlattrvalue 2014 \’e3}}}2014}{\rtlch\fcs1 \af0 \ltrch\fcs0 \insrsid4932847 \’e3{\*\xmlclose}. \’ea\’ee\’ec\’ef\’e0\’ed\’e8\’ff \’ef\’f0\’e8\’ed\’ff\’eb\’e0 \’ea \’e2\’\’f7\’e5\’f2\’f3 \’cd\’c4\’d1 \’ef\’ee \’ef\’ee\’f1\’f2\’f0\’ee\’e5\’ed\’ed\’\’ec \’ef\’ee\’e4\’f0\’ff\’e4\’ed\’\’ec \’f1\’ef\’ee\’f1\’ee\’e1\’ee\’ec \’e7\’e4\’e0\’ed\’e8\’ff\’ec \’f6\’e5\’f5\’ee\’e2 \’e8 \’f3\’f1\’f2\’e0\’ed\’ee\’e2\’eb \’e5\’ed\’ed\’ee\’ec\’f3 \’e2 \’ed\’e8\’f5 \’ee\’e1\’ee\’f0\’f3\’e4\’ee\’e2\’e0\’ed\’e8\’fe.

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс

НДС, объясняется подозрением на то, что такие предприятия могут быть представителями «фирм-однодневок» или вести прочую нелегальную деятельность. А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу.

Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.д.

Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС (образец: причина 1), превышение доли вычетов по НДС рекомендуется объяснить объективными причинами.

Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС.

Удельный вес вычетов по ндс!

Это важно указать так как взятие к вычету НДС по счет фактурам и не оплата поставщику является для инспекторов ФНС признаком работы с неблагонадежными поставщиками. О чём спрашивают на комиссии по рассмотрению деятельности компаний с высоким удельным весом вычетов по НДС? Какие задают вопросы на комиссии? Не совсем те, что вы ожидаете.

Документы, что вы принесли — договора аренды, закупки товаров, услуг, книги продаж и прочие спрашивать у вас не будут, объяснения в письменном виде о доли вычетов НДС спрашивать у вас не будут, финансовые показатели, структуру вычетов и прочие анкеты что вы заполняли два часа для них спрашивать у вас не будут.Более того, должен вас предупредить что спрашивать будут не про те периоды, что был ив запросе, а про самый последний по которому вы сдавали отчетность. Лично у меня спрашивали по отчетности НДС, что мы сдали две недели назад.

Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой.В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде.

Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны.

В пояснениях указываем: «принятие к вычету счетов-фактур, выписанных в предыдущем налогом периоде из-за задержки поступления указанной документации в организацию».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: выписку из журнала регистрации счетов-фактур, копию самого счета-фактуры, выписку из книги покупок об отсутствии проведения указанных счетов-фактур в предыдущий налоговый период. Причина 5.
Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами:

  • уменьшением в налоговом периоде облагаемых НДС доходов в связи с сезонным снижением спроса на реализуемые товары, работы, услуги; снижением цен на рынке; установлением минимальной наценки на товары в связи с высокой конкуренцией на рынке или в связи с выходом на рынок с новым товаром; и т.д.;
  • увеличением в налоговом периоде суммы принятого к вычету НДС в связи с приобретением запасов материально-производственных ценностей (в т. ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы; приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде; приобретением основных средств; привлечением субподрядчиков для выполнения больших объемов работ, услуг; и т.

Высокая доля вычетов по ндс пояснения как написать

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации.Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.

Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация.Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС.

Руководителю от Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС В ответ на требование N от о представлении пояснений ИНН , ОКПО , ОГРН сообщает, что в налоговой декларации по НДС за квартал года:

  • общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет тыс. руб.;
  • общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3) тыс. руб.;
  • доля налогового вычета НДС составляет %.

Высокий удельный вес вычетов НДС в квартале года вызван следующими факторами:

Примечание.

Важно

Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим.

Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС Задача руководителя организации в случае высоких значений показателя удельного веса вычетов по НДС снизить риск включения предприятия в план выездных проверок, а значит − доказать, что причины этого имеют объективный характер.

В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.Как пояснить в налоговую высокий удельный вес вычетов по НДС? Рассмотрим пять причин, как образец пояснения в налоговую о высокой доле налоговых вычетов по НДС.

Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации. Причина 1.
Инфо

Идите смело и не переживайте. Лично моя рекомендация не игнорировать налоговую, хотя бы письмо напишите если не хотите или не можете идти, этого будет волне достаточно так как от вас ждут определенных слов во время встречи, а именно обещаний заплатить в бюджеты больше, если вы их дадите письменно, то и требовать личную явку инспектора больше не будут.

Какой размер доли налоговых вычетов считается нормой?Ознакомившись с данными в открытых источниках и побеседовав с инспекторами удалось установить, что размер налогового вычета по НДС, который будет считаться высоким (доля удельного веса налоговых вычетов в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость) зависит от наполняемости бюджета региона.

НДС.Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.

Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом.Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

Пояснения налоговому органу по факту

высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС

Руководителю ИФНС России N 55 по г. Москве Строгову Я.Х.

от Общества с ограниченной ответственностью “Альфа” ОГРН 1047712345678, ИНН 7755134420, КПП 775501001 Адрес: 173000, г. Москва, ул. Малахова, д. 30

Источник: https://bookerlife.ru/prevyshenie-vychetov-po-nds-pojasnenie/

Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов

Высокий удельный вес вычетов по ндс строительство

Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации.

Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС – 87.9%.

Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка. И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.

С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г

Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации.

Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.

Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация.

Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС. Для расчета требуется только два значения из декларации:

  1. Строчка 190 «НДС к вычету»;
  2. Строчка 110 «НДС начисленный».

Рассчитываем показатель: НДС к вычету / НДС начисленный * 100%.Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода.Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету.

Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.

Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации (г. Москва)По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей.Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей.

Удельный вес вычетов НДС = 900000 / 1000000 * 100%=90%

Обратимся к справочной информации внутренней отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НДС).

На интересующую нас дату устанавливаем, что удельный вес налоговых вычетов по НДС в 2018 году (Москва) составляет 89,9%.

В нашем случае доля вычетов по НДС превышает 89%, пояснения для налоговой в этом случае пригодятся, так как это больше, чем пороговое значение для Москвы, значит организации грозит вызов в налоговую для дачи пояснений.

Если доля налоговых вычетов по НДС превышает 89%, что ответить в налоговую?

Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Ответ в налоговую

После сдачи декларации по НДС из налоговой пришло требование дать пояснения по высокой доле вычетов по НДС? Пример объяснения легко найти в открытых источниках, но не стоит тратить время, потому что пояснительную документацию можно предоставить в произвольной форме. 
Рекомендуется указать, что:

  • показатели, указанные в декларации верны, проверены повторно и утверждены в прежних значениях;
  • организация не допустила ошибок или неполного отражения информации, и предоставление уточненки не требуется;
  • организация предусмотрела мероприятия, чтобы в следующем отчетном периоде повысить указанные показатели и снизить долю налоговых вычетов по НДС.

Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.

Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.

Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом.Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации.Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов – обязательно.

 Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой.Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов.

Хотя, если бизнес компании носит законный и легальный характер, а сделки не имеют отношения к «компаниям-однодневкам», то и бухгалтеру, и директору нечего опасаться и имеется, что предоставить сотрудникам налоговой в качестве возражения на претензии.

Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим.

Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Задача руководителя организации в случае высоких значений показателя удельного веса вычетов по НДС снизить риск включения предприятия в план выездных проверок, а значит − доказать, что причины этого имеют объективный характер.

В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.

Как пояснить в налоговую высокий удельный вес вычетов по НДС? Рассмотрим пять причин, как образец пояснения в налоговую о высокой доле налоговых вычетов по НДС. Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации.

Причина 1. Фирма недавно только прошла регистрацию

Организации, чей бизнес только начинается, не имеют достаточного рынка сбыта, а вот расходов у «молодой» компании предостаточно. Например, счета-фактуры на оплату аренды офиса и склада, аванс за электроэнергию, подключение Интернета, телефона, закупка товара на склад для последующей перепродажи и т.д.

При таком раскладе затрат у организации много, а вот продажи еще не налажены и не приносят достаточного для покрытия расходов дохода.В пояснениях для инспектора указываем в качестве причины повышения показателя: «В связи с началом предпринимательской деятельности затраты компании превышают ее доход.

Для организации работы офиса и склада приобретено необходимое оборудование и мебель, а также оплачены услуги фирм, предоставляющих услуги связи. Внесены авансы для подключения компании к электроэнергии и отоплению. На склад поставлена продукция, реализация которой планируется на следующий квартал».

Как приложения предоставляем учредительную документацию, подтверждающую дату регистрации компании, а также все первичные документы с подтверждением перечисленных затрат: счета-фактуры, карточки бухгалтерских счетов, договоры, накладные, акты на предоставление услуг и т.д.

Причина 2. Пополнение склада товаров для последующей перепродажи

Например, руководителем организации издано распоряжение о затоваривании склада продукцией, которая в следующем квартале подорожает в закупке, поэтому купить товар заранее – значит приобрести дополнительную прибыль на разнице в цене.

В итоге склад пополнится товарами, а в налоговом учете отразится высокий удельный вес вычетов.В пояснениях указываем: «пополнение склада товарами для последующей его продажи в будущем периоде».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие оприходование и остатки товара на складе, копия договора на приобретение продукции, накладные.

Причина 3. Сезонность бизнеса

Объемы продаж некоторых видов товаров находятся в зависимости от сезонности, например, товары для зимней рыбалки или газонокосилки. Продажи таких товаров практически прекращаются вне предполагаемого для их использования сезона.

Однако, расходы, например, на хранение и обслуживание склада, остаются. Поэтому вычеты получаются высокие.В пояснениях указываем: «сезонность товара».

Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе.

Причина 4. Позднее получение счетов-фактур от контрагентов

Принять к вычету счет-фактуру можно только по факту ее получения от контрагента. При получении оригинала счета-фактуры, организация регистрирует ее поступление по почте в специальном журнале.Но, к сожалению, почта не всегда безупречна в качестве предоставляемых услуг, и корреспонденция «задерживается», а иногда и вовсе теряется.

Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой.В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде.Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны.

В пояснениях указываем: «принятие к вычету счетов-фактур, выписанных в предыдущем налогом периоде из-за задержки поступления указанной документации в организацию».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: выписку из журнала регистрации счетов-фактур, копию самого счета-фактуры, выписку из книги покупок об отсутствии проведения указанных счетов-фактур в предыдущий налоговый период.

Причина 5. Небольшая торговая наценка (при перепродаже) или маленькая добавленная стоимость (при производстве)

Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров. Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки.

При производстве может дополнительно возникнуть ситуация, когда сырье для производства закупается со ставкой НДС 10%, а реализация − 18%.В пояснениях указываем: «маленькая торговая наценка с целью сохранения конкурентоспособности организации».

Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: копии договоров на закупку товаров или сырья, накладные на закупку и отгрузку продукции.

Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, как

пояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС (образец: причина 1).

Заключение

Интерес налоговых служб к организациям, которые демонстрируют отсутствие прибыли (убыточность), низкую налоговую нагрузку, высокую долю вычетов по НДС, объясняется подозрением на то, что такие предприятия могут быть представителями «фирм-однодневок» или вести прочую нелегальную деятельность.

А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу.Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.д.

Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС (образец: причина 1), превышение доли вычетов по НДС рекомендуется объяснить объективными причинами.

Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС.

Итак, если в организации высокая доля вычетов по НДС, пояснения (как написать, мы рассмотрели выше несколько вариантов) стоит предоставить в установленные налоговой инспекцией сроки, несмотря на отсутствие ответственности за не предоставление письменных объяснений.

Главное, чтобы это было сделано, а также были предоставлены подтверждающие документы. Вовремя предоставленная документация, возможно, обезопасит организацию от выездной проверки.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/kak_objasnit_nalogovikam_vysokij_udelnyj_ves_vychetov_v_deklaracii_po_nds/71-1-0-2642

Судебная защита
Добавить комментарий