Переплатили ндфл в бюджет что делать 2019

Новые правила зачёта НДФЛ

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2019

Это событие ждали, его обсуждали бухгалтера со своими коллегами, о нем изредка говорили в кулуарах Налоговой службы. И вот, наконец, издано Письмо ФНС от 6 февраля 2017 г.

№ ГД-4-/2085, согласно которому излишне или ошибочно уплаченный НДФЛ можно зачислять в пользу того же или других налогов.

Радует ко всему прочему и тот факт, что зачесть налог на доходы можно как в текущем, так и в последующие налоговые периоды. 

Нам хорошо известно, что ФНС, когда утверждает что-то «хорошее», то обязательно что-то «берет» взамен. Как ни странно, этого не произошло.

На первый взгляд, складывается впечатление, что ФНС в данном вопросе крайне прагматична: раз уж «закинули», мол, лишние деньги, так потратьте их на другие налоги, только денег мы обратно не вернем. Не тут-то было – разрешают по заявлению вернуть, как это было и раньше.

Спорить здесь сложно – событие действительно положительное, и оно несет массу настоящих удобств. Что ж, попробуем рассказать об этом максимально подробно…

Суть происходящего

Инициатива в отношениях с ФНС до недавнего времени уж точно была наказуема. В частности, нередко компании направляли платежи по НДФЛ или в не назначенный срок, или же «заранее», т. е. тогда, когда работники еще фактически не получали «на руки» заработную плату. 

Данные операции Налоговая служба расценивала как ошибочный платеж и с этого момента могли начаться проблемы. Во-первых, любая ошибка в платежах — это возможный штраф, во-вторых — излишне уплаченный НДФЛ не всегда можно было «перекинуть» в счет других налогов.

В связи с этим, распоряжение ФНС можно признать разумным решением многих проблем.

Хотелось бы узнать, что ФНС предложит завтра? Наметилась позитивная динамика взаимоотношений с налогоплательщиками или же это очередной «пряник» на фоне длинного «кнута»? Это риторические вопросы, и все же мы надеемся на то, что вскоре сможем на них ответить.

Куда можно направить переплату?

Налоговая служба предлагает достаточно широкий перечень направлений. Перечислим их все:

  1. Недоимка по НДФЛ;

  2. Налог на прибыль;

  3. НДС;

  4. Страховые взносы;

  5. Налог по УСН;

  6. ЕНВД;

  7. Транспортный налог;

  8. Налог на имущество.

В качестве примера, мы предлагаем ознакомиться с тем, как на практике происходят зачет недоимки по НДФЛ, перевод излишне уплаченного налога на другие нужды и как его вернуть. Данные примеры описывают ситуации в теории, т.к. еще немногие компании успели применить их на практике. Будем надеяться, что мы все правильно оценили и даем дельные советы.

Пример №1 Производим зачет недоимки

За февраль 2017 года бухгалтер рассчитал НДФЛ в сумме 50 000 руб. Но в бюджет перечислил только 40 000 руб. 31 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за март.

Удержанная сумма НДФЛ составила 50 000 руб., сумма платежа — 60 000 руб. 10 000 руб. — это ошибочный платеж, который компания перечислила на реквизиты для НДФЛ.

Далее, бухгалтеру потребуется заполнить заявление соответствующего образца.

Пример №2 Зачет ошибочного НДФЛ в пользу другого налога

13 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за февраль. Сумма удержанного налога составила 10 000 руб., сумма платежа — 20 000 руб. Компания решила зачесть переплату в размере 10 000 руб. в счет аванса по НДС за IV квартал 2016 года.

Пример №3 Возврат ошибочно уплаченного НДФЛ

16 марта бухгалтер перечислил 15 000 руб. в счет НДФЛ за март. Доход сотрудников за месяц еще не считал и налог не удерживал. Компания решила вернуть эту ошибочную сумму из бюджета. Заявление на возврат бухгалтер составил в свободной форме.

Первые сложности

По обыкновению, после того, как в поле зрения общественности попадает официальный документ от ФНС, отдельно взятые активисты начинают задавать Налоговому органу «неудобные» вопросы с целью понять механизм работы всех нововведений.

На примере зачета НДФЛ, это суждение справедливо. Так инспекторам в различных территориальных пунктах ФНС были заданы вопросы, касаемо сложностей, которые могут возникнуть у бухгалтеров в процессе применения новых правил.

Делаем срез наиболее интересных моментов и указываем их ниже:

  1. ФНС использует специальное программное обеспечение, по средствам которого производится зачет. В связи с тем, что алгоритм работы ПО еще «сырой», инспекторы предупреждают о возможных ошибках, к примеру, с признанием или непризнанием переплаты по НДФЛ в качестве ошибочного платежа (в случае ошибки, нововведение будет просто не работать);

  2. Как следствие первой проблемы, на выездной налоговой проверке инспекторы могут поинтересоваться, на основании чего был произведен излишний или ошибочный платеж.

    Им хорошо известно о новых правилах, однако, они еще раз могут подчеркнуть, что уплата НДФЛ за счет денег компании запрещена. Далее они могут дополнительно начислить налог, пени и штраф — 20% от недоплаченного налога.

    Причем сумма пеней может в разы превысить саму налоговую недоимку.

  3. В будущие платежи по НДФЛ ошибочный платеж безопаснее не направлять. Об этом предупреждают инспекторы. Ведь уплата этого налога за счет средств компании запрещена.

    Конечно, если просто оставить переплату в карточке расчетов с бюджетом, то в дальнейшем она автоматически уменьшит новые начисления. На камеральной проверке такую ошибку налоговики могут и не заметить.

    Но если вдруг к вам придет выездная проверка, налоговики точно исключат из расчетов досрочные платежи, а с образовавшейся недоимки рассчитают штраф в размере 20 % (ст. 123 НК РФ).

Еще один интересный момент

Переплаченный НДФЛ сотрудники Налоговой службы теперь должны возвращать без выездной проверки. Все начисления инспекторы получают, когда компания сдает 6-НДФЛ. Но заявление на возврат переплаты компания имеет право представить в инспекцию также и в середине квартала, т. е. до того, как будет сдан очередной отчет.

Так как возвращаться будет не налог, а ошибочный платеж, то типовой бланк заявления на возврат не подойдет. Здесь потребуется оформить бланк в свободной форме (по образцу, о котором шла речь выше). Также потребуется приложить к заявлению платежки и выписку из регистра по НДФЛ.

Без этих документов налоговики не поймут, что компанией были уплачены лишние суммы.

Напоследок…

По состоянию на март 2017 года по данной теме нет дополнительных разъяснений со стороны ФНС и налоговых экспертов. Было бы интересно ознакомиться с судебной практикой, которая, уверены, будет еще представлена. Пока нам остается только платить налоги и стараться делать это правильно.

Каким бы положительным ни было описанное нами событие, НДФЛ лучше платить корректно вне зависимости от ситуации. Даже, если переплату НДФЛ теперь можно зачесть в счет недоимки или других налогов, то вопросы со стороны налоговых инспекторов никто не отменял. Будут спрашивать, а вам придется отвечать и что-то кому-то доказывать.

Оно разве нужно? Мы полагаем, что нет.

Желаем Вам успехов в диалоге с ФНС! 

Источник: https://SCloud.ru/blog/novye_pravila_zachyeta_ndfl/

Переплата ндфл в бюджет что делать 2019 году

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2019

Анонсы 8 августа 2019 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 22 августа 2019 Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

20 августа 2019 spaxiax / Depositphotos.com Налоговым органом была выявлена задолженность общества в отношении сумм налога на доходы физических лиц, удерживаемого им в качестве налогового агента. Вместе с тем, у общества числилась переплата по НДФЛ на начало периода.

Налоговый орган полагал, что такая переплата отсутствует и не может

advant24.ru

У организации есть два способа вернуть излишне перечисленные в бюджет средства:

  • Фирмы также может произвести зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по любому федеральному налогу за исключением подоходного (например, налог на прибыль или НДС). Заявления на зачет переплаты НДФЛ (образец) доступно для скачивания по ссылке, указанной ниже.
  • Путем предоставления в инспекцию заявления на возврат перечисленного в казну по ошибке платежа. В этом документе указываются банковские реквизиты, на которые налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Важно отметить, что произвести возврат излишне перечисленных сумм можно только в том случае, если компания-налоговый агент не имеет долгов по другим федеральным налогам. Форма заявление законодательно не установлено и, как следствие, оформляется произвольно на усмотрение компании;

Переплату по НДФЛ налоговый

Как вернуть переплату по НДФЛ?

» Удержание и уплата в бюджет налога с дохода является обязанностью физических лиц и налоговых агентов.

1 ст. 226 НК):

  1. выплачивающие доход налогоплательщику.
  2. находящиеся на территории Российской Федерации;

Исчисление сбора с дохода происходит в соответствии с действием статьи 224 НК с учетом положений статьи 226 НК.Так же читайте: Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога.

Как вернуть излишне уплаченный ндфл

› Если вы решили ошибочно уплаченный НДФЛ зачесть в счет будущих по этому налогу?

Если да, то это является нарушением норм гл.

23 НК РФ, за которое вам грозят штраф и пени. Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате.

При этом НДФЛ, удерживаемый из текущих выплат физическим лицам, перечисляйте в бюджет в полном объеме.

От ошибок никто не застрахован, и возможна ситуация, когда, заполняя платежное поручение, бухгалтер ошибочно указал не ту сумму НДФЛ, что была фактически удержана у работников.

И в итоге перечислил в бюджет больше, чем следует. Как быть в такой ситуации? Некоторые бухгалтеры могут подумать, что, излишне перечислив в бюджет НДФЛ, можно не уплачивать его в следующих периодах. Сразу скажем, это ошибочное мнение.

Наличие переплаты никак не освобождает налогового агента от обязанности в полном размере перечислять в бюджет суммы налога, фактически удерживаемого из доходов физических лиц в более поздние сроки.

Суть вопроса.

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2019

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2019

Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Но только если речь идет о суммах, которые организация излишне удержала у работников и перечислила в бюджет письмо Минфина от Скачать бланк 6-НДФЛ. Скачать бланк 2-НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Переплата НДФЛ: как отразить в 1С
  • Чиновники разрешили зачет НДФЛ, но с одним условием
  • Переплатили ндфл в бюджет что делать 2019
  • Если переплатили ндфл что делать в 2019 году
  • Зачет НДФЛ в счет будущих платежей
  • Как зачесть переплату по НДФЛ
  • Возврат переплаты по НДФЛ
  • Переплата ндфл: порядок возврата и новые разъяснения фнс.
  • Как вернуть переплату по НДФЛ (налог на доходы) из налоговой
  • НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем

Переплата НДФЛ: как отразить в 1С

Компания удержала НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем нужно. В результате возникает переплата. В статье мы расскажем, как зачесть переплату по НДФЛ и приведем образец заявления на зачет переплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=fuscH560T6k

Такой вывод налоговиков содержится в письме от В налоговой службе считают, что перечисление в бюджет суммы налога, которая превышает размер фактически удержанного из доходов физлиц НДФЛ, не является уплатой подоходного налога.

По сути это ошибочный платеж, который можно, в том числе, зачесть в счет других налогов. К таким документам относятся платежные поручения и выписки из регистров налогового учета за соответствующий период.

Компания вправе также вернуть излишне уплаченный НДФЛ.

В этом случае ей нужно написать заявление на возврат налога. Напомним, ранее чиновники разрешали зачесть переплату только в счет будущих платежей по НДФЛ. Зачесть переплату по НДФЛ в счет уплаты других налогов, плательщиком которых выступает компания, было нельзя письмо Минфина России от Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом.

Поэтому направить его можно в счет погашения недоимки или предстоящих платежей только по федеральным налогам. Для удобства информацию о том, между какими основными налогами возможен зачет, мы представили на схеме ниже.

Чтобы произвести зачет переплаты, необходимо написать в налоговую инспекцию заявление. Составить такое заявление лучше на типовом бланке.

К заявлению нужно приложить выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий период и платежные поручения письмо ФНС от Налоговики должны принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от компании п.

Имейте в виду: подать заявление о зачете компания вправе в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога п. Бухгалтер компании принял решение зачесть переплату в сумме руб.

Для этого он написал заявление по типу того, что представлено на образце ниже. Новые запреты чиновников: что раньше можно было делать безнаказанно и за что теперь штрафуют.

Как зачесть переплату по НДФЛ. Темы: НДФЛ.

Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекомендации по теме. Статьи по теме. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на год: таблица, официальный сайт.

Налоговый вычет на детей в году. Ставки НДФЛ с дивидендов в году. Изменения по НДФЛ в году. Заявление на возврат НДФЛ образец на год. Новости по теме. Минфин изменил правила заполнения поля платежки по НДФЛ.

Президент освободил летние доходы работников от НДФЛ. Правительство увеличивает выплаты на детей. Госдума отменила штраф за просрочку подоходного налога. Вопросы по теме. Какие правила зачета НДФЛ у иностранца.

Порядок уплаты НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте. Какие документы необходимы для зачета авансовых платежей.

С какого месяца нужно пересчитать НДФЛ, если сотрудник обратился в ноябре. Необходимо ли распределить удержания по исполнительным документам.

Чиновники разрешили зачет НДФЛ, но с одним условием

Порядок возврата излишне удержанного НДФЛ В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ организация, которую НК РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другого налогоплательщика — организацию или физическое лицо, считается налоговым агентом. По НДФЛ все организации исполняют обязанности налогового агента.

Налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ по каждому налогоплательщику и перечисляет в налоговый орган общую сумму. У налогового агента по НДФЛ возникают взаимоотношения с одной стороны — с налоговым органом, с другой — с налогоплательщиками.

При этом справка о доходах и суммах налога физического лица форма 2-НДФЛ отражает исчисленный, удержанный и перечисленный налог по конкретному физлицу.

Переплата налога на доходы физлиц в бюджет может возникнуть по разным причинам. Но независимо от того, из-за чего она образовалась, основная сложность при ее возврате заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога. Она выступает в качестве налогового агента.

Компания удержала НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем нужно. В результате возникает переплата. В статье мы расскажем, как зачесть переплату по НДФЛ и приведем образец заявления на зачет переплаты. Такой вывод налоговиков содержится в письме от

Компания может переплатить НДФЛ. Можно ли зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей? Как вернуть переплату по налогу? В статье ответы на эти вопросы. Организация может вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ за счет предстоящих платежей по этому налогу.

В некоторых ситуациях для возврата НДФЛ придется обратиться в налоговую инспекцию. Если переплату по НДФЛ организация — налоговый агент обнаружит самостоятельно, она обязана сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 рабочих дней абз.

Поэтому налоговый агент вправе направить налогоплательщику сообщение в произвольной форме. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от

Если переплатили ндфл что делать в 2019 году

Но самое обидное, что даже если вы сами выявите ошибку, доплатите налог и пени и представите в ИФНС уточненные справки 2-НДФЛ новые с правильными данными , то, по мнению контролирующих органов, это не освободит вас от штрафа. Правда, есть единичное решение суда, в котором он указал следующее. Но, как вы сами понимаете, решать этот вопрос вам, скорее всего, придется через суд. Как теперь исправить ситуацию так, чтобы не платить штрафы и пени?

Например, если он подал неправильные документы на стандартные налоговые вычеты это обстоятельство должно быть подтверждено судом. Установить местонахождение можно, например, спросив у близких друзей или родственников работника.

Как вернуть зачесть переплату по НДФЛ организации — налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается зачитывается переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? Сотрудники контролирующего органа выпустили Письмо от

Зачет НДФЛ в счет будущих платежей

Так, в письме от С сентября для Шкуркина установлен оклад Таким образом, сумма НДФЛ к удержанию за период сентябрь — ноябрь 3 месяца с момента подачи заявления составит 7. Срок для подобного возврата согласно законодательству России составляет 3 года с момента уведомления об обнаружении суммы свыше необходимого платежа.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая самостоятельно начислит налоги. Налоговая декларация 3 НДФЛ. Налоговая проверка физ лиц

.

Как зачесть переплату по НДФЛ

.

Если переплату по НДФЛ организация – налоговый агент ошибочно перечислила в бюджет НДФЛ в большей сумме, чем Как в программе БухСофт сделать возврат зарплаты · Как оформить . Про заявление о возврате излишне уплаченного налога образец г. читайте по ссылке.

.

НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет

Источник: https://avtomaslaoptom24.ru/nasledstvennoe-pravo/pereplatili-ndfl-v-byudzhet-chto-delat-2019.php

/ Регистрация граждан / Переплата ндфл в бюджет что делать в 2019 году

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2019 года

Когда в 2019 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ? Осуществить в 2019 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно.

Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать.

Поясним на примерах: организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам; организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ.

Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС

Сотрудники контролирующего органа выпустили , в котором дали разъяснения по вопросу зачета (возврата) излишне уплаченных сумм НДФЛ.

В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата (зачета) излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом.

В статье рассмотрим эти разъяснения более подробно. В начале напомним, что согласно пп. 1 п. 3 ст.

24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ в целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ налоговыми агентами признаются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи.

Что делать если переплатили НДФЛ в бюджет

2019 год богат на нововведения и новые актуальные правовые документы.

Часть из них коснулась важного и нередко порождающего множество сомнений вопроса о переплатах по подоходному налогу. Рассмотрим, каким образом может образоваться переплата НДФЛ и также как произвести зачет переплаты по НДФЛ. НДФЛ, или как говорят подоходный налог, относится к категории федеральных налоговых платежей, необходимость уплачивать которые установлена на всей территории страны.

Производить расчет данного налога должны как налоговые резиденты, то есть те, кто пребывает на территории страны более полугода в течение 12 месяцев, так и нерезиденты, при условии, что доходы они получают на территории РФ.

Базовая процентная ставка по НДФЛ установлена в размере 13% и распространяется на доходы основные доходы резидентов и доходы от трудовой деятельности нерезидентов.

Также налоговым законодательством предусмотрены ставки в размере 15, 30 и 35% в зависимости от категории получаемого дохода.

Что делать, если выявлена переплата НДФЛ

Если НДФЛ удержан с дохода в слишком большой величине, в 2019 году сотрудник вправе обратиться в организацию, которая изъяла налоговую сумму с его дохода, выступив в роли налогового агента.

Чтобы заявить о своем желании пересмотра НДФЛ и возврата денег, физлицу необходимо составить на имя начальства заявление, обязательно в письменной форме.

Если за возвратом НДФЛ обращаются наследники погибшего налогоплательщика или другие якобы доверенные лица, российское законодательство запрещает выплачивать деньги всем, кроме самого налогоплательщика.

Возврат налоговых отчислений производится не наличными, перечисление денег осуществляется исключительно на банковскую карту, поэтому плательщику необходимо указать в заявлении реквизиты оформленного на него счета.

Источник: https://aurum-exp.ru/pereplata-ndfl-v-bjudzhet-chto-delat-v-2019-godu-17263/

Что делать, если выявлена переплата НДФЛ

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2019

Если НДФЛ удержан с дохода в слишком большой величине, в 2017 году сотрудник вправе обратиться в организацию, которая изъяла налоговую сумму с его дохода, выступив в роли налогового агента. Чтобы заявить о своем желании пересмотра НДФЛ и возврата денег, физлицу необходимо составить на имя начальства заявление, обязательно в письменной форме.

Если за возвратом НДФЛ обращаются наследники погибшего налогоплательщика или другие якобы доверенные лица, российское законодательство запрещает выплачивать деньги всем, кроме самого налогоплательщика.

Возврат налоговых отчислений производится не наличными, перечисление денег осуществляется исключительно на банковскую карту, поэтому плательщику необходимо указать в заявлении реквизиты оформленного на него счета.

Когда можно оформить возврат переплаченного НДФЛ

После того как НДФЛ был перечислен в большей сумме, чем положено, налогоплательщику дается 3 года, чтобы заняться процедурой возврата средств. Если даже вы были уволены с места работы к моменту подачи заявления на возврат денег, этот факт все равно не исключает возможности получить деньги обратно. Весомым аргументом в вашу пользу по-прежнему остается срок давности – 3 года.

Как при покупке квартиры возмещается налог НДФЛ

Откуда берутся суммы, из которых можно вернуть излишне удержанный НДФЛ?

  1. Из доходов физлица, в отношении которого возникла переплата, такое возможно, если работник трудится на той же фирме.
  2. Из доходов других работников предприятия, для которых работодатель является налоговым агентом, позволяющим установить налоговые отношения между государством и физлицом. Об этом подробнее можно прочитать в 3-м пункте статьи 231 НК РФ, действующем в 2017 году.

Налоговые ставки, в отношении которых работает НДФЛ, направляемый фирмой на возврат средств, никак не влияют на ситуацию.

То есть отчисления, подсчитанные по ставке 13%, возвращаются за счет НДФЛ, определенных по ставкам 9, 13, 30 или 35%. В обязанности налогового агента входит раздельный учет доходной составляющей, на которую применяют разные ставки.

Засчитывается ли переплата по НДФЛ для работника со статусом резидента

Такое в 2017 году действительно возможно. При этом необходимо четко отличать резидента от нерезидента. Нерезидент – это физлицо, которое:

  • проживает на территории Российской Федерации до 183 дней;
  • период, учитывающийся для определения резидента, составляет последние 12 месяцев.

Таким образом, нерезидент находится в стране из 1 года всего 183 дня.

Соответственно, он может стать резидентом, но только если проработал на одном предприятии более 183 дней. Тогда работодатель вычисляет НДФЛ, обозначенный с января 2017 года, самостоятельно. Статус резидента дает возможность осуществить перерасчет по ставке 30%, соответственно, в налоговую базу теперь включают доходы, с которых отчисления удерживались исключительно по ставке 30%.

Эти пояснения предоставлены в письмах от Министерства финансов России. Переплата, созданная при замене статуса на другой, засчитывается нанимателем еще до завершения налогового периода.

Гарантией соблюдения законодательных норм является письменно составленное заявление.

Что можно сделать, если переплаченный НДФЛ касается итогов подотчетного периода? Придется идти к сотрудникам ИФНС, подразделение которого располагается непосредственно по месту проживания.

С собой трудящемуся необходимо принести пакет документов, куда входят:

  • заявление на возврат денег по НДФЛ;
  • налоговая декларация, касающаяся НДФЛ;
  • документы, в которых подтверждается статус резидента в налоговом периоде, когда планируется возврат средств.

Налоговые вычеты по НДФЛ на ребенка

Если бухгалтер фирмы, на которой трудился или работает сейчас сотрудник, самостоятельно зафиксировал переплату НДФЛ. Об этом следует сообщить работнику на протяжении последующих 10 рабочих дней, каким образом – устно или письменно, – не важно. Однако специалисты рекомендуют обратиться все-таки с письменным уведомлением.

Если возврат средств происходит через налоговую инспекцию

Платежи, которые предстоят по НДФЛ, могут быть недостаточными для возвращения физлицу излишне уплаченного размера НДФЛ 3-месячного периода, обозначенного в 1-м пункте статьи 231-й НК РФ. Тогда работодатель обращается за помощью в подразделение налоговой инспекции, курирующее деятельность компании.

Бухгалтер обязан представить заявление от сотрудника на протяжении 10 дней после того, как документ написан. Порядок возврата денег по НДФЛ описывается подробно в статье 78-й НК РФ. Если перечисление денег затягивается, наниматель может вернуть сумму из собственных средств, а после получить деньги вместо работника.

Когда зачесть перечисленные средства в счет будущих налоговых отчислений в 2017 году нельзя?

  1. Если предприятие по ошибке перечислило в госказну НДФЛ больше, чем на самом деле было удержано.
  2. Совершило выплаты досрочно, то есть еще до оплаты заработка дохода сотруднику.

Тогда эти деньги не относят к излишне уплаченным налоговым отчислениям, ведь фактически они не взимались с доходов трудящихся, а поступили от самой организации за счет ее личных средств и капитала. А о НДФЛ с личных средств не может быть и речи.

Если переплата возвращается за счет денег, вернувшихся из бюджета, тогда в налоговую инспекцию представляют следующие официальные бумаги:

  • заявление на возврат НДФЛ;
  • выписка, сделанная из данных налогового регистра по НДФЛ, где идет речь о доходах работника;
  • ксерокопия заявления сотрудника, где обязательно фиксируют причину формирования переплаченной суммы, дату возникновения и конкретную величину;
  • ксерокопия справки по форме 2-НДФЛ, которая совпадает с датой обращения по возврату;
  • сведения о денежных операциях, включающих расчеты с госбюджетом, исходя из года, когда был произведен перерасчет налога.

Документы могут быть разными, в основном бухгалтеры показывают выписку по счету 68 «Расчеты с бюджетом по НДФЛ». Величина отчислений по кредиту должна быть сторнирована на размер переплаты налоговых отчислений, тогда сумма переплаты неналоговым сотрудникам четко видна и ясна.

Если переплата НДФЛ в бюджет имеет место, и деньги решено возвратить за счет средств предприятия, что делать тогда? К заявлению нужно приложить не только первичную отчетность, но также сдать и налоговую новую справку, где отражаются все пересчитанные величины налога.

Указывая уточненную информацию, добавьте:

  • в графе «№» и «От» нумерацию первичной выписки, новую дату составления документа;
  • в графе «Номер корректировки» – плюс единица к той нумерации, по которой проходила первая справка по НДФЛ, если корректировка происходит в первый раз, запишите 01;
  • в графах «Сумма налога исчисленная», «Удержанная», «Перечисленная», которые находятся в разделе 5, обозначьте данные о налоговых обязательствах конкретного трудящегося фирмы, которые остались после пересчета НДФЛ;
  • в графе «Сумма налога, излишне удержанная» запишите 0.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ

Отражение переплаты в документации в 2017 году

Каждый документ налоговой отчетности содержит место для фиксации информации, сколько поступило в бюджет и сколько изначально начислено. Если бухгалтер допустил ошибку и неверно просчитал сумму платежного поручения в 2017 году, ему предстоит отразить это в оплаченных средствах.

Отрицательный результат между 2-мя показателями фиксирует переплату, которая требует тщательной работы, какой именно, мы уже указывали выше. Ситуация меняется, когда речь идет о повышении налоговой базы или просчете налоговых отчислений, которые послужили причиной излишнего «финансирования» бюджета. Тогда процедура корректировки происходит в индивидуальном порядке.

Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/chto-delat-esli-vyyavlena-pereplata-ndfl

Как зачесть переплату по ндфл в 2019 году

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2019

С сентября 2019 для Шкуркина установлен оклад 18.300 руб., сумма НДФЛ к удержанию – 2.379 руб. (18.300 руб. * 13%). Таким образом, сумма НДФЛ к удержанию за период сентябрь – ноябрь 2019 (3 месяца с момента подачи заявления) составит 7.137 руб. Так как «Квант» не сможет погасить задолженность перед Шкуркиным в установленный срок, возврат НДФЛ необходимо осуществлять через органы ФНС.

Шаг 1. Подготовка документов. Основным документом для оформления возврата является заявление работника. Документ составляется в свободной форме, с указанием причины возникновения переплаты (в общем случае – получение статуса резидента), дату ее возникновения, расчет и сумму.

Что делать с переплатой по НДФЛ: 3 варианта

Иногда случается, что в хлопотах с налоговой отчетностью и уплатой сборов граждане могут допустить самостоятельно ошибку, внося записи в декларацию, или налоговый агент совершает техническую ошибку, в результате чего формируется переплата НДФЛ, которую реально использовать, необходимо только вникнуть во все нюансы такой операции.

  1. Для того, чтобы зачитать НДФЛ в счет будущих платежей необходимо изначально подготовить требуемый пакет документов.
  2. Написать заявление с указанием, в счет какого платежа следует засчитать излишнюю сумму.
  3. Подать все документы в органы ФНС.
  4. Получить ответ.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Если налоговый агент понимает, что денег для возврата излишне удержанного НДФЛ ему не хватает, то в течение 10 рабочих дней со дня получения от работника заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ он направляет в свою ИФНС заявление на возврат (абз. 6 п. 1 ст. 231 НК РФ). Деньги в этом случае возвращаются в обычном «возвратном» порядке (ст. 78 НК РФ).

Например, работодатель излишне удержал из зарплаты работника 5000 руб. НДФЛ. Ошибка обнаружена 30 ноября.

4 декабря начислена зарплата всем работникам и получилось, что общая сумма удержанного с зарплаты налога, которую работодатель должен перечислить в бюджет, составляет 25000 руб.

Как видим, средств для возврата НДФЛ достаточно. Соответственно, 5000 руб. работодатель возвращает работнику, а в бюджет перечисляет 20000 руб.

Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей

Вторая ситуация предполагает ошибку при непосредственном перечислении в казну НДФЛ налоговым агентом. Данную ситуацию как переплату НДФЛ (образец письма зачет представим ниже) рассматривать нельзя.

В первую очередь, потому что у налогоплательщика подоходного налогу удержание произведено корректно.

Соответственно, в данном случае ошибочная переплата образовалась полностью за счет средств компании-работодателя.

В том случае, если работодатель обнаружил излишнее удержание НДФЛ из доходов своего работника, необходимо сообщить сотруднику об этом факте не позднее истечения десятидневного срока выявления данного нарушения.

В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств. Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем.

В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией (например, при ликвидации организации). При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства.

Ресурсы, используемые для возврата компанией-работодателем, находятся в предстоящих платежах подоходного налога по данному сотруднику. В заявлении от работника необходимо прописать банковские реквизиты для возврата налога, на которые работодатель переведет денежные средства.

Интересное:  Стоимость Горячей Воды За Куб По Счетчику В 2019 Году

Можно ли зачесть переплату по упрощенному налогу в счет НДФЛ

Переплату по федеральному налогу можно зачесть в счет предстоящих платежей или в счет недоимки по федеральному налогу. Упрощенный налог и НДФЛ являются федеральными налогами. Однако здесь есть нюансы.

Вы перечисляете НДФЛ как налоговый агент и не являетесь его плательщиком. То есть вы платите НДФЛ из средств работников. Поэтому Минфин долгое время запрещал погашать недоимки по НДФЛ за счет других налогов.

Компания является плательщиком УСН (Доходы минус расходы). В прошлом году по некоторым причинам была сдана нулевая декларация по УСН, а также нулевая бух. отчетность. При этом налог на УСН был заплачен, причем в большом размере. Возникли вопросы: 1.

Надо ли сдавать в ФНС уточненную бухгалтерскую отчетность? 2. Сдав уточненную Декларацию по УСН при наличии большой переплаты по налогу, возможно ли зачесть эту переплату в счет уплаты НДФЛ и уплаты страховых взносов.

Плательщиками других налогов мы не являемся.

Онлайн журнал для бухгалтера

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2019 году. В данном примере организация желает вернуть на расчетный счет переплаченный НДФЛ за апрель 2019 года. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера в формате Excel.

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2019 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2019 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

Можно ли зачесть переплату по НДФЛ

Соответствующая инициатива № 19Ф42152 появилась на официальном сайте Российских общественных инициатив. Если она наберет более 100 тыс. в поддержку, то будет направлена в экспертную группу федерального уровня для принятия решения о мерах по ее реализации.

Каждое учреждение имеет административно-управленческий персонал в лице руководителя организации, его заместителей, главного бухгалтера.

Все перечисленные лица также являются работниками данного учреждения и получают за свой труд заработную плату.

Однако если зарплата обычного работника законодательно максимально не ограничена, то оплата труда руководителей, его заместителей и главных бухгалтеров имеет соответствующие границы. Об этом мы поговорим в статье.

Можно ли зачесть переплату по ндфл в счет будущих платежей 2019

Источник: https://mainurist.ru/bankrotstvo-predpriyatiya/kak-zachest-pereplatu-po-ndfl-v-2018-godu

Судебная защита
Добавить комментарий