Необходимо ли вести бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю главе кфх на есхн

Необходимо ли вести бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю главе кфх на есхн

Необходимо ли вести бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю главе кфх на есхн

Таким образом, вывод можно сделать однозначный: ЕСХН — это режим очень выгодный налогоплательщику, если он соответствует установленным законом требованиям. Кто может быть плательщиком ЕСХН? Полная характеристика налогоплательщиков, имеющих право на ЕСХН, приводится в ст. НК РФ.

Вы точно человек?

С уважением! ЕНВД и ПСН применяются для особых видов деятельности, в число которых производство, переработка и реализация сельхозпродукции продукции не входят.

Можно ли стоимость автомобиля отнести в расходы на ЕСХН При этом в течение налогового периода данные расходы принимаются равными долями.

В соответствии с абзацем 6 подпункта 2 пункта 5 статьи При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Таким образом, расходы на приобретение автомобиля, оплаченного и введенного в эксплуатацию в году, при использовании его в предпринимательской деятельности учитываются индивидуальными предпринимателями, в том числе главами крестьянских фермерских хозяйств, в составе расходов при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу в году.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

КФХ и использование в своей деятельности личного имущества Отложить начисление амортизации нельзя, это не предусмотрено НК РФ, при этом расходы на содержание имущества, используемого в деятельности, можно учитывать в общем порядке, запрета на это нет.

При этом официальных разъяснений по данному вопросу не имеется Обоснование Из рекомендации Ситуация: можно ли учесть в составе профессионального вычета расходы на приобретение основного средства, используемого в предпринимательской деятельности.

Расходы понесены до регистрации гражданина в качестве предпринимателя Да, можно. При расчете НДФЛ сумму полученных доходов, облагаемых по ставке 13 процентов кроме дивидендов , предприниматель может уменьшить на профессиональные налоговые вычеты.

При этом в состав вычета включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и. На каждой системе налогообложения ООО в отличие от индивидуальных предпринимателей сдают дополнительно и до 1.

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря — чтобы начать применять режим с 1 января следующего года. Как компании на ЕСХН учесть расходы на покупку земли Что касается госпошлины, которую взимают за совершение сделки с недвижимостью, ее можно включить в расходы на дату уплаты , ст.

Деньги за участок 5 млн руб. Акт приема-передачи земли стороны подписали 27 февраля. В этот же день организация уплатила госпошлину — руб. Свидетельство о праве собственности на участок компания получила 3 апреля.

В налоговой учетной политике закреплено, что расходы на покупку земельных участков списываются семь лет.

Ип глава кфх приобрел недвижимость как списать в затраты Предприятия, получившие убыток по итогам года при отсутствии отчетности, штрафуются за несвоевременную подачу декларации.

В случае превышения ограничений по доле сельхозпродукции или численности КФХ автоматически утрачивает право на применение ЕСХН и производит пересчет обязательств по общей системе.

В случае применения любого из специальных режимов хозяйство освобождается от уплаты налога на имущество и не имеет обязанности учета данных в отдельных регистрах.

Хозяйства самостоятельно определяет перечень используемых форм внутреннего учета.

Прием на работу персонала осуществляется по трудовым договорам. Как списать семена в расхоы по кфх как ип Чек на оплату ГСМ обычно прикрепляют к авансовому отчету.

К имуществу КФХ относятся: Оборудование, техника, транспортные средства, инвентарь. Скот продуктивного и рабочего видов на выращивании и откорме. Многолетние насаждения на участках.

Сооружения управленческого назначения, хозяйственные постройки.

Земельные участки. Имущество, создаваемое в процессе ведения деятельности, учитываются по стоимости фактических затрат. Как списать семена в расхоы по кфх как ип Аналитический учет ведется по каждой единице.

Стадо КРС пополняется в хозяйствах за счет приобретения и получения приплода.

В учете поголовья постоянно осуществляются перемещения из одной возрастной группы скота в другую, приплод, выбытие вследствие падежа, выбраковки.

Учитываются изменения веса животных см. Сумма расходов на приобретение и выращивание каждой единицы составила 55 рублей. Я индивидуальный предприниматель, глава крестьянско-фермерского хозяйства, являюсь плательщиком ЕСХН.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Налогообложение крестьянских фермерских хозяйств Особенности налогообложения глав крестьячнмских фермерских хозяйств разъясняются в Письме Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от Для организаций переход на ЕСХН заменяет уплату: – налога на прибыль организаций; – налога на добавленную стоимость за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ ; – налога на имущество организаций; Крестьянские фермерские хозяйства, уплачивающие ЕСХН, перестают быть плательщиками: – налога на доходы физических лиц НДФЛ – в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности; – налога на имущество физических лиц – в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности; – налога на добавленную стоимость за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ ; – единого социального налога. При этом крестьянские фермерские хозяйства продолжают уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также иные налоги и сборы, предусмотренные общим режимом налогообложения. В соответствии с Федеральным законом от Условия перехода на единый сельскохозяйственный налог ЕСХН состоят в следующем. Переход на ЕСХН и возврат на общий режим налогообложения осуществляются организациями добровольно. Для того чтобы применять ЕСХН с 1 января г. Перечень продукции, относимой к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства и или выращенной рыбы, установлен Постановлением Правительства РФ от

Есхн для кфх – виды, сроки сдачи отчетности

С уважением! ЕНВД и ПСН применяются для особых видов деятельности, в число которых производство, переработка и реализация сельхозпродукции продукции не входят.

Можно ли стоимость автомобиля отнести в расходы на ЕСХН При этом в течение налогового периода данные расходы принимаются равными долями.

В соответствии с абзацем 6 подпункта 2 пункта 5 статьи При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Таким образом, расходы на приобретение автомобиля, оплаченного и введенного в эксплуатацию в году, при использовании его в предпринимательской деятельности учитываются индивидуальными предпринимателями, в том числе главами крестьянских фермерских хозяйств, в составе расходов при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу в году. Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. КФХ и использование в своей деятельности личного имущества Отложить начисление амортизации нельзя, это не предусмотрено НК РФ, при этом расходы на содержание имущества, используемого в деятельности, можно учитывать в общем порядке, запрета на это нет.

При этом официальных разъяснений по данному вопросу не имеется Обоснование Из рекомендации Ситуация: можно ли учесть в составе профессионального вычета расходы на приобретение основного средства, используемого в предпринимательской деятельности. Расходы понесены до регистрации гражданина в качестве предпринимателя Да, можно.

8. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств

Индивидуальный предприниматель. Особенности учета в Индивидуальный предприниматель. Особенности учета в Такая форма участия в гражданском обороте по сравнению с юридическими лицами имеет свои достоинства и недостатки.

:

Кфх как ип отчетность

Ведение бухгалтерского учета начинающими фермерами 18 декабря г. Бухгалтерский учет понятие, приведенное в пункте 1 статьи 1 Федерального закона от 21 ноября г. Бухгалтерская отчетность понятие, приведенное в статье 2 Федерального закона от 21 ноября г.

Объекты бухгалтерского учета – имущество организации, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые крестьянскими фермерскими хозяйствами в процессе их деятельности. Униграфическая система бухгалтерского учета – простая одинарная запись объектов бухгалтерского учета без использования способа двойной записи на его счетах.

Диграфическая система бухгалтерского учета – общепринятая двойная запись объемов бухгалтерского учета на его двух взаимосвязанных счетах.

Простая система бухгалтерского учета, являясь менее совершенной, но более доступной по своему техническому осуществлению, может с успехом использоваться там, где характер и обмен деятельности обеспечивают такой уровень экономического развития крестьянских фермерских хозяйств, который имеет лишь незначительную связь с рынком.

По мере усложнения хозяйственной жизни, увеличения масштабов производства, повышения степени включенности в рыночные отношения, то есть на более высоком уровне функционирования, простая система бухгалтерского учета может постепенно заменяться двойной системой, как более приспособленной к этим условиям.

Регистрация КФХ пакет «Стандарт»

Выбор системы налогообложения для КФХ широк: можно применять традиционную систему налогообложения, один из вариантов упрощенной системы налогообложения или единый сельскохозяйственный налог.

По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в таком же порядке, как и у любого другого работодателя. Главы крестьянских фермерских хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированном размере в ПФР за себя и за каждого члена КФХ.

Вновь зарегистрированное КФХ должно уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет п. Уведомление о переходе на уплату ЕСХН нужно представить в инспекцию по месту регистрации КФХ не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу п.

Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета.

Бухучет кфх на есхн

Подскажите, пожалуйста. В соответствии с ФЗ от Но на многих сайтах и форумах пишут, что согласно Рекомендациям по составлению учета в фермерских хозяйствах, утр. Исходя из этого, хочется развеять все сомнения, нужно ли вести КФХ учетные журналы и книги? Вопрос удалён модератором. Забыли добавить, что с налоговым учетом все понятно. У нас ЕСХН. Ведём КУДиР.

Единый сельхозналог для КФХ Необходимо ли вести бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю главе кфх на есхн В некоторых отраслях ИП пользуются специальными инструкциями, требующими подробного отражения тех или иных операций. В общем же виде система бухгалтерского учета на ЕСХН весьма удобна и проста.

Какая отчетность сдается Единый налог предполагает, что занятые в рамках сельскохозяйственной отрасли ИП формируют и сдают в ИФНС следующие виды отчетов: Общая декларация форма Отчет по отчислениям, направляемым в ПФР. Аналогичный отчет в ФСС в случае использования труда наемных работников.

Информацию о количестве задействованного в производстве наемного персонала.

Недавно зарегистрировались в форме ИП Глава КФХ. 1. В соответствии с ФЗ от N ФЗ ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт. Подскажите, какие первичные документы необходимо составлять ИП Главе КФХ в растениеводстве. Цитата (Владимир68):У нас ЕСХН.

Отчетность в государственные фонды Виды налогообложения КФХ Что такое КФХ Крестьянско-фермерское хозяйство — коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере последнее вступило в силу в году. ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 1 раз в год. В обязательном порядке нужно предоставлять сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января. Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов.

Второй этап уплаты окончательный Ведение бухгалтерии ип по есхн самостоятельно Доля стоимости, которая включается в расходы за период, признаваемый налоговым. Для определения данной величины берутся правила, предусмотренные пп. Графа не заполняется, если актив поступил в период работы на ЕСХН.

Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС. На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам.

Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН. Эта операция проводится в последний день отчетного периода.

Фактическая уплата налога в государственную казну отражается проводкой: Д 68 — К Чтобы избежать санкций со стороны контролирующих органов, совершать оплату налога нужно не позднее установленных сроков:

Источник: https://artyusha.ru/uchet/neobhodimo-li-vesti-buhgalterskiy-uchet-individualnomu-predprinimatelyu-glave-kfh-na-eshn.php

Ведение бухгалтерского учета начинающими фермерами

Доля стоимости, которая включается в расходы за период, признаваемый налоговым. Для определения данной величины берутся правила, предусмотренные пп. Графа не заполняется, если актив поступил в период работы на ЕСХН.

Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам.

Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН. Эта операция проводится в последний день отчетного периода.

Фактическая уплата налога в государственную казну отражается проводкой: Д 68 — К Чтобы избежать санкций со стороны контролирующих органов, совершать оплату налога нужно не позднее установленных сроков: Порядок исчисления величины единого налога отражается в декларации, которая сдается в фискальные органы по итогам налогового периода.

Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя бухгалтерский учет. Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.

Подписаться на канал Казалось бы, какое отношение полная ответственность такого рода может иметь к бухгалтерскому учету? Да самое прямое.

Неправильно организованный учет может привести к назначению крупных штрафов и начислению пеней за весьма вероятные при неправильной организации бухгалтерские ошибки. И вот эти санкции могут затронуть не только денежные средства и имущество, относящееся к бизнесу, а все состояние ИП.

К тому же, и на это стоит обратить особое внимание, возникшие во время ведения бизнеса долги не аннулируются при закрытии ИП. Выплачивать эти долги, так или иначе, придется, потому что, если этого не сделать, — речь может пойти о принудительном их взыскании и даже о возбуждении уголовного дела.

Упрощенка предполагает лишь заполнение предпринимателем книги доходов и расходов КУДиР и ежегодное представление отчета по установленной форме в налоговую инспекцию.

Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Предприниматели сельхозпроизводители, работающие на спецрежиме ЕСХН, обязаны организовать учетную деятельность расходно-доходных показателей для вычисления налоговой нагрузки.

Для этой цели Минфином подготовлена типовая книга, в которой последовательно, по мере совершения операций, необходимо отражать данные о произведенных расходах и поступивших доходах в течение всего периода деятельности. Расскажем в статье, как ведется книга доходов и расходов при ЕСХН. Правила ведения книги доходов и расходов Записи в книгу вносятся только при наличии соответствующей оправдательной первичной документации.

Отличие бухгалтерского учета от налогового при ЕСХН Для целей бухгалтерского учета компании-сельхозпроизводители используют метод начисления, то есть отражают расходы и доходы в том периоде, когда они были фактически понесены.

Для целей налогового учета нужно применять кассовый метод: выручка отражается в периоде, когда поступила в кассу или на расчетный счет, а траты — когда были оплачены. Фирма может перейти на ЕСХН в начале своего функционирования, если представит в ИФНС, наряду с общим пакетом бумаг для регистрации бизнеса, письмо с просьбой о переводе на особый режим.

Перейти на данную систему можно и позднее — по итогам года работы, если за предыдущий период деятельности соблюдались все условия перехода на ЕСХН.

Сельскохозяйственной деятельностью в России занимаются не только крупные хозяйства, но и индивидуальные предприниматели.

В этой связи появляется вполне актуальный вопрос: имеют ли право эти малые субъекты бизнеса рассчитывать на использование ЕСХН?

О том, могут ли ИП, работающие в сельскохозяйственной отрасли, использовать ЕСХН, и какие особенности имеет этот процесс пойдет речь ниже. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН был внедрен в России в целях стимулирования развития сельского хозяйства.

Данный режим представляет собой налоговую систему, в рамках которой налогоплательщики обязаны вести налоговый учет ЕСХН. Ведение учета подразумевает фиксаций показателей, полученных в ходе деятельности предприятия.

Доходами ООО на ЕСХН считаются выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, поступившая в кассу предприятия или на расчетный счет. Поступления от другой деятельности, а также заемные средства и выплаты от учредителей не будут считаться доходам. Исчисление налога происходит на основании оформленных записей и при помощи формулы:.

Порядок исчисления налога и виды расходов , которые могут быть приняты в учет, указаны в главе В отчете указывается общий объем доходов и расходов за год. Дополнительно за полугодие предоставляется авансовый расчет. Дополнительно правила ведения регистра прописываются в учетной политике предприятия.

Книга может заполняться в письменном виде, а может вестись в электронном варианте. Каждый вариант предполагает подачу заполненного регистра по завершению налогового периода.

КУДиР должна быть прошита, пронумерована и заверена подписями ответственных лиц, а также печатью организации, если она есть. Поочередно вносятся реквизиты каждого документа, включая сведения о полученных суммах.

Итоги подводятся ежеквартально , для оплаты авансовых начислений.

Помимо производства и реализации сельскохозяйственной продукции мы занимаемся пассажирскими перевозками , поскольку приходится доставлять сотрудников до своего рабочего места, а в остальное время микроавтобус простаивает.

Все доходы, полученные от данной деятельности, мы также включали в начисления по ЕСХН, оплачивали налог и своевременно сдавали декларацию. Сейчас у нас провели налоговую проверку и по ее результатам начислили значительный штраф за неправильное исчисление налога и нарушение при ведении учета, обязав нас перевести на ЕНВД пассажирские автоперевозки.

Ответ: Здравствуйте. Ваша ситуация является типичным примером нарушения действующего налогового законодательства. Прежде всего, нужно начать с того, что гл. После начала оказания таких услуг, вы обязаны были подать заявление в ИФНС о переводе данной деятельности на ЕНВД , а после этого начать предоставлять в инспекцию соответствующую декларацию.

Иными словами, наложенный штраф является абсолютно законным, и вы вряд ли сможете оспорить вынесенное решение в судебном порядке.

Единый сельскохозяйственный налог — это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Особенностью ЕСХН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы одним — единым.

На ЕСХН не подлежат уплате:. К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства в т.

Более подробно об этом здесь. Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Если вы только планируете зарегистрировать ИП или организацию, тогда уведомление необходимо подать либо с остальными документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации.

Обратите внимание , что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения — самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства. Перейти на ЕСХН можно только один раз в год.

Для этого необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и передать его в налоговый орган ИП по месту жительства, организациям по месту нахождения. Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года.

Налоговая база — это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов расходы на которые можно уменьшить налоговую базу, перечислены в п.

Налоговая база также может быть уменьшена на сумму убытка превышение расходов над доходами полученного в предыдущих годах.

Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены. В году необходимо рассчитать и уплатить налог по итогам года за вычетом ранее уплаченного аванса. ИП Петров И.

Расходы составили рублей. Авансовый платёж будет равен: 4 руб. Его необходимо заплатить до 25 июля года. В последующие 6 месяцев с июля по декабрь ИП Котов И. В этом случае налог по итогам года будет равен: 4 руб.

ЕСХН за год необходимо будет заплатить не позднее 1 апреля года.

По итогам календарного года все ИП и организации, применяющие ЕСХН обязаны не позднее 31 марта заполнить и подать налоговую декларацию в случае прекращения деятельности, декларация подаётся не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором деятельность была прекращена. Индивидуальным предпринимателям помимо налоговой декларации, необходимо вести книгу учёта полученных доходов и расходов КУДиР. Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается.

В общем случае она состоит из следующих документов:.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств кассовые операции обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Обратите внимание , с года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности. Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя.

Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт имущества, обязательств, хозяйственных операций , сдавать отчётность и уплачивать налоги.

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕСХН от доходов и расходов по остальных видам деятельности.

Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее. Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕСХН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно директор, бухгалтер и т.

В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года. ИП и организации находящиеся на ЕСХН, могут добровольно перейти на другой налоговый режим только с начала следующего календарного года. Для этого им необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление в срок до 15 января п.

В обязательном порядке на общую систему налогообложения плательщики ЕСХН переходят с начала того налогового периода, в котором было утрачено право на применение ЕСХН.

Вновь перейти на уплату ЕСХН можно не ранее чем через один год после утраты права на его применение. Для снятия с учета ЕСХН необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и подать его в налоговый орган организациям по месту нахождения, ИП — по месту жительства в течение 15 дней после окончания осуществления деятельности.

Учетная политика ЕСХН отражает организационные и учетные нюансы деятельности сельхозкоммерсанта. Что предусмотреть в учетной политике ЕСХН и как ее составить, расскажет наш материал. В соответствии со ст.

Единый сельхозналог для КФХ

Доля стоимости, которая включается в расходы за период, признаваемый налоговым. Для определения данной величины берутся правила, предусмотренные пп. Графа не заполняется, если актив поступил в период работы на ЕСХН.

Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

КФХ. Правила применения спецрежима

.

.

.

.

.

Источник: https://optombishkek.ru/meditsinskoe-pravo/neobhodimo-li-vesti-buhgalterskiy-uchet-individualnomu-predprinimatelyu-glave-kfh-na-eshn.php

Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) – НалогОбзор.Инфо

Необходимо ли вести бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю главе кфх на есхн

Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) ведет деятельность. Члены КФХ могут зарегистрировать организацию, а могут этого и не делать – просто заключить соглашение о создании КФХ. В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель.

Все это следует из пункта 1 статьи 86.1 и пункта 5 статьи 23 Гражданского кодекса РФ.

Налогообложение КФХ, зарегистрированного как организация

Если КФХ зарегистрировано как организация, оно может применять:

  • общую систему налогообложения;

Это следует из норм глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

ОСНО

При общей системе налогообложения КФХ уплачивает:

  • налог на имущество (при наличии облагаемых объектов);
  • земельный налог (при наличии облагаемых объектов и если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, для него нет льгот по этому налогу);
  • транспортный налог (при наличии облагаемых объектов);
  • НДФЛ (как налоговый агент).

Что касается налога на прибыль, то КФХ от него не освобождены (ст. 246 НК РФ). Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется. В частности, для сельхозтоваропроизводителей, которые не перешли на ЕСХН, установлена пониженная ставка – 0 процентов.

Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции. Такие правила установлены в пункте 1.

3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

Порядок уплаты НДФЛ тоже имеет некоторые особенности.

Так, с доходов, полученных членами КФХ (включая его главу) от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно.

Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял.

Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.

По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.

Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке.

Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.

УСН

Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке.

Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов?

Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд. Причем это касается как КФХ, зарегистрированного как организация, так и без регистрации юридического лица.

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. И закон приравнивает его к индивидуальному предпринимателю.

Глава КФХ уплачивает обязательные страховые взносы за себя и членов хозяйства в фиксированном размере.

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 2 и пункте 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Основываясь на этих положениях, Минфин России в письме от 22 декабря 2014 г. № 03-11-06/2/66200 тоже для целей упрощенки приравнял КФХ к предпринимателям. То есть КФХ без наемного персонала уменьшить единый налог может на всю сумму страховых взносов, уплаченных за главу КФХ и его членов (абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение в 50 процентов к ним не относится.

ЕСХН

Применяя ЕСХН, налоги уплачивайте в том же порядке, что и другие организации.

Налогообложение КФХ без регистрации организации

Если КФХ не зарегистрировано как организация, это значит, что его глава ведет деятельность как предприниматель. В этом случае он может применять:

  • общую систему налогообложения;

Это следует из положений глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

Страховые взносы КФХ

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей.

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:

  • с выплат наемному персоналу.

Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере (п. 3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет.

Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем?

Ответ: да, обязан.

Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012).

То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию – как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно. Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Страховые взносы за полный год рассчитайте так:

Взносы на обязательное медицинское страхование

=

МРОТ × 12

×

Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ

×

Количество членов КФХ (включая его главу)

Взносы на добровольное социальное страхование

=

МРОТ × 12

×

Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ

×

Количество членов КФХ (включая его главу)

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Так, за 2015 год взносы на одного члена КФХ составят:

  • на обязательное пенсионное страхование – 18 610,80 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб.;
  • на добровольное социальное страхование – 2075,82 руб.

Ситуация: должен ли индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб? Доходов от другой деятельности у ИП нет.

Ответ: нет, не должен.

Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст.

 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ).

Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода.

Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

Важная деталь: если глава КФХ – индивидуальный предприниматель, ведет также деятельность вне рамок хозяйства, то и взносы он должен платить сразу по двум основаниям:

  • как глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • как индивидуальный предприниматель.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

В таком случае платить дополнительные суммы пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. уже нужно – по второму основанию.

Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как предприниматель, производящий выплаты физическим лицам. При этом в порядке расчета и уплаты таких взносов закон не делает различий между предпринимателями и организациями. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Поэтому с выплат наемному персоналу рассчитывайте взносы как организация.

Отдельно отметим, что с выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

То есть с выплат сотрудникам, нанятым по трудовому договору, – обязательно, а по гражданско-правовому договору – если такая обязанность зафиксирована в договоре (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Этот вид взносов также рассчитывайте и платите как организация.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_v_otrasljakh/uchet_v_otrasljakh/kakie_nalogi_i_vznosy_dolzhno_platit_krestjanskoe_fermerskoe_khozjajstvo_kfkh/31-1-0-2089

Судебная защита
Добавить комментарий