Нарушен хронологический порядок счетов фактур

Нумерация счетов-фактур не по порядку

Нарушен хронологический порядок счетов фактур

> бухучет > Нумерация счетов-фактур не по порядку

Какое значение имеет нумерация счетов-фактур не по порядку? Будет ли какое-либо взыскание при нарушении нумерации счетов-фактур? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.

Кто и когда должен оформлять счёт-фактуру?

При реализации товаров, услуг, работ и т.д. необходимо оформление первичной документации.

Так, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются при определённых условиях:

Условия выставления счёта-фактурыСрок выставления счёта-фактуры
  • реализация товаров (работ, услуг);
  • передача имущественных прав;
  • получение сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
Не позднее пяти календарных дней, считая со дня:
  • отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
  • передачи имущественных прав;
  • получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Для чего нужен счёт-фактура?

В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Иначе говоря, принять НДС к вычету можно лишь на основании счёт-фактуры. Ни счёт, ни товарная накладная, ни кассовый чек, ни иные документы не служат основанием для оформления налогового вычета.

Форма предоставления счёт-фактуры может быть:

  • в бумажном виде;
  • в электронной форме (по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур).

В случае допущения ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать:

  • продавца;
  • покупателя товаров (работ, услуг);
  • имущественных прав;
  • наименование товаров (работ, услуг);
  • стоимость;
  • налоговую ставку;
  • сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

  • порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
  • наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  • номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
  • количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
  • наименование валюты;
  • идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
  • цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
  • стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
  • сумма акциза по подакцизным товарам;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
  • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара;
  • номер таможенной декларации;
  • код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп “Без налога (НДС)”.

При оформлении счёта-фактуры продавец осуществляет следующую бухгалтерскую проводку:

ДебетКредитРазъяснение
90.368/НДСНачисление НДС

Покупатель, осуществляющий уплату НДС, на основании полученного счёта-фактуры оформляет следующие бухгалтерские проводки:

ДебетКредитРазъяснение
1960.1Входящий НДС
68/НДС19Заявление налога к вычету

Читайте так же ⇒ “Счет-фактура на аванс: когда выписывается в 2019 году”

Какие виды счетов-фактур бывают?

Согласно ст. 169 НК РФ счета-фактуры бывают следующих видов:

Вид счета-фактурыКогда выдаётсяНормативный акт
Счёт-фактурапри реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных правп. 5 ст. 169 НК РФ
Корректировочный счёт-фактурапри изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,п. 1 ст. 169 НК РФ
Счёт-фактура при предоплате (авансовый)при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных правп. 5.1 ст. 169 НК РФ

Читайте так же ⇒ “Как и когда оформляется счет-фактура без НДС – образец в 2019”

Как нумеровать счета-фактуры?

В соответствии со ст. 169 НК РФ в счёте-фактуре должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в строке 1 указывается порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную.

Указание номеров счетов-фактур зависит от ситуации, когда счёт-фактура оформляется:

Условия оформления счёта-фактурыУказание номера
Ссчёт-фактуру составляет комитент (принципал) комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту).Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
Организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделенияПорядковый номер счета-фактуры через разделительный знак “/” (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения
Реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляет участник товарищества или доверительный управляющий, исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимостьПорядковый номер счета-фактуры через разделительный знак “/” (разделительная черта) дополняется утвержденным участником товарищества или доверительным управляющим цифровым индексом, обозначающим совершение операции в соответствии с конкретным договором простого товарищества или доверительного управления имуществом
Реализация комиссионером (агентом) двум и более покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), комитент (принципал) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных комиссионером (агентом) покупателям на эту датуПорядковый номер такого счета-фактуры указывается каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
Приобретение комиссионером (агентом) у двух и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом комиссионером (агентом) комитенту (принципалу), комиссионер (агент) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных продавцами комиссионеру (агенту) на эту дату.Порядковый номер счета-фактуры указывается каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
Приобретение экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, у одного и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщикаУказываются номер и дата составления счета-фактуры в соответствии с его индивидуальной хронологией составления счетов-фактур

В строке 1а – порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.

https://www.youtube.com/watch?v=WUCSG6G_ZUA

Читайте так же ⇒ “Может ли ИП работать с НДС”

Что делать, если нумерация счетов-фактур не по порядку?

В нумерации счетов-фактур встречаются ошибки:

  • пропустили номер документа;
  • нарушили хронологический порядок;
  • повторили номер документа.

При позднем обнаружении ошибки исправление её не представляется возможным, т.к. возникает необходимость изменения номеров тех счетов-фактур, которые отправлены покупателям в более поздние сроки.

Согласно п. 3 ст. 120 НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается:

  • отсутствие первичных документов;
  • отсутствие счетов-фактур;
  • отсутствие регистров бухгалтерского учета;
  • отсутствие налогового учета;
  • систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

О нарушениях в нумерации счетов-фактур речи не идёт, в связи с чем не стоит опасаться наложения взысканий со стороны налоговых органов.

Таким образом, если ошибка допущена и обнаружена в позднее время, то исправлять её нет необходимости.

Вопросы и ответы

  1. Мы узнали, что полученная нами счёт-фактура имеет неверный номер. Как это отразится на наших действиях с НДС?

Ответ: Допущенная ошибка в нумерации счетов-фактур никак не может препятствовать работе с НДС, т.к. для оформления налогового вычета необходима идентификация продавца, покупателя, товаров, стоимости, размера ставки НДС, суммы НДС.

  1. Где можно узнать какой номер указывать в счете-фактуре при оформлении его структурным подразделением?

Ответ: Порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак “/” (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

бухучет, для ИП, налоговый учет, отчетность

Источник: http://buhland.ru/numeraciya-schetov-faktur-ne-po-poryadku/

если нарушена хронология в нумерации счетов фактур

Нарушен хронологический порядок счетов фактур

Исправлять такую ошибку не непременно, да и злоупотреблять не стоит ( статью ⇒ Ответственность за нарушение сроков сдачи журнальчика учета счетов-фактур в 2018 году).

ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

Подробнее о реквизитах счета-фактуры и их значимости для этого документа читайте в статье «Ст. 169 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».Об оформлении счетов-фактур на аванс подробнее читайте в статье «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2017 году».

Аспекты нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

Одним из таких реквизитов является порядковый номер. Многих плательщиков НДС тревожит вопрос, предусмотрены ли действующим законодательством штрафные санкции за нарушение нумерации выставленных счетов-фактур? На этот вопрос отвечают спецы проекта «1С:Консалтинг. Стандарт». Счета-фактуры заполняются в согласовании с требованиями Налогового кодекса РФ.

Нумерация счетов-фактур не по порядку, что делать в 2018 году?

  • налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
  • Если вышеизложенные моменты не нарушаются, новый экземпляр счета-фактуры можно не составлять (Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 г.
    № 1137).

    Нарушение нумерации счетов-фактур

    Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается, а именно, отсутствие счетов-фактур.Это значит, что штраф возникнет в этом случае, если торговец не выставил счет-фактуру. В рассматриваемом нами случае счета-фактуры выставляются. Как следует, оснований для пришествия ответственности по статье 120 НК РФ нет.

    К одной из таких ошибок относится нарушенная хронология в нумерации счетов-фактур.Потому законодатель допускает вариант, когда ошибки, допущенные при выставлении счетов-фактур (в том числе и корректировочных) можно не исправлять. Это может быть в случае, если такие ошибки не помешают ИФНС идентифицировать:

    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина Рф от 12 января 2017 г.

    N 03-07-09/411 «О применении налоговых вычетов по НДС и о нумерации счетов-фактур» подтверждает, что хронологию в нумерации нужно соблюдать, но, если она неверно нарушена, ИФНС все равно должна принимать НДС к вычету.

    Результат: нарушение хронологии в нумерации счетов-фактур не искажает значимой инфы и не подразумевает никакой ответственности.

    Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2018 году

    Согласно подпункту 1 пт 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации продуктов (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.

    Санкции за нарушение налогового законодательства предусмотрены главой 16 части первой НК РФ.А именно, статьей 120 НК РФ предугадывает штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

    Некие уточнения имели место летом 2014 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), когда был определен вид разделительного знака, применяемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников приятельств и доверительных управляющих.

    Ошибка в номере счета-фактуры не препятствует идентификации торговца, покупателя, наименования продуктов (работ, услуг) и их цены, ставки и суммы НДС, а означает, оснований для отказа покупателю в вычете не дает (п. 2 п. 169 НК РФ).

    Во всяком случае, подобные претензии контролеров уже издавна просто оспариваются.

    Принципиальна ли «сквозная» нумерация учетных документов?

    Что касается счетов-фактур корректировочных, то в правилах наполнения верно говорится, что им порядковые номера присваиваются в общем хронологическом порядке.
    Этот порядок необходимо соблюдать.

    Номера идут не по порядку: накажут ли торговца Ошибки случаются у всех, и нарушение нумерации счетов-фактур, как досадно бы это не звучало, не уникальность. Более нередко встречаются пропуски номеров либо несоблюдение хронологии (у более позднего по дате счета-фактуры номер меньше, чем у прошлых, либо напротив).

    Дело в том, что контролеры могут заподозрить неполное отражение выручки от реализации продуктов (работ, услуг).В согласовании с пп. 1 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации продуктов (работ, услуг), передаче имущественных прав должен быть указан порядковый номер счета-фактуры (т.е. номер по порядку).

    Согласно п. 3 ст.

    120 НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей истинной статьи понимается отсутствие первичных документов, либо отсутствие счетов-фактур, либо регистров бухгалтерского учета, систематическое (дважды и поболее в течение календарного года) несвоевременное либо неверное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денег, вещественных ценностей, нематериальных активов и денежных вложений налогоплательщика.

    Налоги и право

    Источник: https://ndsb2b.ru/esli-narushena-hronologija-v-numeracii-schetov-4/

    Нумерация счетов-фактур не по порядку: что делать в 2018 году – Бухгалтерия

    Нарушен хронологический порядок счетов фактур

    Этот порядок нужно соблюдать. Номера идут не по порядку: накажут ли продавца Ошибки случаются у всех, и нарушение нумерации счетов-фактур, увы, не редкость. Наиболее часто встречаются пропуски номеров или несоблюдение хронологии (у более позднего по дате счета-фактуры номер меньше, чем у предыдущих, или наоборот).

    Задвоение — случай более редкий, т. к. в основном все работают с бухгалтерскими программами и присвоить один номер разным документам попросту не позволяет ПО.

    Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

    ВниманиеОтображение остальных данных (величин, операций) осуществляется при помощи специальных кодов: Не стоит забывать, что ежегодно изменения вносятся непосредственно в Налоговый кодекс Российской Федерации.

    В каких случаях формировать документ В 2014 году был принят закон, на основании которого ИП и организации, не являющиеся плательщиками налога на добавочную стоимость, счет-фактуры формировать не обязаны.

    Все остальные юридические лица, осуществляющие ведение какой-либо коммерческой деятельности, должны составлять данный документ соответствующим образом. Делать это можно как в 1С, так и в ручном режиме.

    Как правильно произвести нумерацию счетов-фактур

    Они обязательно должны быть указаны в хронологическом порядке. Наказание за неправильную нумерацию При присвоении номеров счетам-фактурам довольно часто возникают ошибки.

    Наиболее распространенные из них:

    • Пропуск номеров.
    • Игнорирование необходимости хронологии.
    • Присвоение одного и тоже же номера одному и тому же документу.

    Последняя ошибка встречается довольно редко, так как большинство бухгалтеров пользуются специальными программами. ПО предупреждает раздвоение. Нарушение порядка нумерации – самый сложный случай.

    Для исправления нарушения придется потратить немало времени и сил. Ошибка в хронологии одного номера приводит к тому, что «ползут» и другие цифры.

    Получается, что в счетах-фактурах, уже переданных покупателю, указаны неверные номера.

    Нумерация в счетах фактурах 2018

    Вернуться назад на Счет-фактура 2018Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер.

    Источник:

    Бп 3 0 в счетах фактурах не попорядку номера счетов фактур

    Home / Авторское право / Бп 3 0 в счетах фактурах не попорядку номера счетов фактур

    Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире).

    Об изменениях, внесенных в форму и правила заполнения счета-фактуры в 2017 году, читайте в материале «Как заполнить новую форму счета-фактуры с октября 2017 года?».

    Каковы правила нумерации счетов-фактур Основное (и единственное) правило — номера присваиваются в хронологическом порядке по мере составления/выставления счетов-фактур (подп. «а» п. 1 правил заполнения счета-фактуры, подп. «а» п.

    1 правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Период возобновления нумерации организация может установить в учетной политике самостоятельно в зависимости от количества оформляемых ею документов. Например, возобновлять нумерацию можно с начала очередного года, квартала, месяца.

    Правила нумерации Главное правило нумерации – присвоение цифр в хронологическом порядке: номера указываются по мере выставления. Возобновлять нумерацию разрешается. Это неизбежно, если компания работает долгое время.

    Внимание

    Обязательно нужно отразить периоды возобновления в учетной политике компании. Период может быть следующим:

    Однако постановление правительства ограничивает возобновление нумерации: ежедневно начинать ее сначала нельзя.

    Разновидности номеров счетов-фактур Номера могут состоять как из цифр, так и букв. Буквенные обозначения обязательно должны быть при документообороте в следующих структурах:

    • Обособленные подразделения.

    Бп 3.0 нумерация счетов фактур с без префиксов в книге продаж

    Существует риск того, что покупатель, обнаружив буквенное обозначение, потребует исправление бумаг. Мотивация лица – предупреждение возникновения проблем при налоговой проверке.

    Важно

    ВНИМАНИЕ! Существует компромиссный метод. Можно присваивать счету-фактуре одновременно и официальный, и вспомогательный номер. Данная мера нарушением считаться не будет. Указывать вспомогательный номер можно не только в бухгалтерской программе, но и в самом документе.

    Разрешение на использование дополнительных номеров дано в письмах Минфина.

    Судебная защита
    Добавить комментарий