Материальная помощь от учредителя с долей более 50 проводки

Как оформить деньги на развитие организации

Материальная помощь от учредителя с долей более 50 проводки

Если ваша организация попала в сложное финансовое положение, и вы хотите ее выручить, мы можем рассказать вам о двух самых простых способах, как это оформить в бухгалтерии. Еще мы знаем о двух не самых простых, но тоже возможных вариантах оформления.

Чаще всего для оформления внесенных денежных средств выбирают этот способ. Он привлекателен тем, что с заёмных денег организации не придется платить никаких налогов, а вы сможете вернуть вложения себе обратно, когда дела наладятся.

Из документов достаточно оформить договор займа. В нем обязательно укажите следующие важные условия: сумму займа, срок предоставления, порядок возврата, а также пропишите, что проценты за пользование займом не взымаются.

Затем просто внесите деньги наличными в кассу организации по приходному кассовому ордеру или переведите на расчетный счет.

Вернуть заём вы сможете также просто — наличными из кассы по расходному кассовому ордеру или перевести с расчетного счета организации себе на личный счет.

Как мы уже сказали, налогом заемные денежные средства не облагаются, поэтому их не нужно учитывать ни в доходах, ни в расходах.

Способ № 2: материальная помощь

Денежные средства можно вложить в организацию безвозвратно. Документально это оформляется также несложно, однако, есть одна особенность: если учредителей несколько, и вы владеете половиной в уставном капитале или менее, то организации придется заплатить налог с этих денег.

Финансовую помощь организации подкрепите документом — договором дарения или соглашением о предоставлении материальной помощи учредителем.

В нем следует зафиксировать тот факт, что вы, как учредитель, передаете денежные средства в определенном размере в качестве финансовой помощи безвозмездно.

После чего деньги можно передать организации в наличной форме и оформить в кассу по приходному кассовому ордеру или перевести на счет.

Если ваша доля в уставном капитале равна 50% или меньше, то организации полученную финансовую помощь нужно признать в доходах на дату получения.

Сумму денежных средств от учредителя нужно отразить в КУДиР и учесть её при расчете налога.

В случае, если ваша доля в уставном капитале составляет больше 50% или вы вовсе единственный собственник, то денежные средства освобождаются от налогообложения.

В отличии от беспроцентного займа сумма материальной помощи не возвращается к учредителю и, соответственно, когда дела наладятся, фирма сможет выплатить учредителю дивиденды. Но с них, как известно, нужно будет удержать НДФЛ в размере 13%.

На самом деле есть еще два способа, как оформить безвозмездную помощь учредителя, но они посложнее и используются реже. Если вам интересно, про них мы тоже можем вкратце рассказать.

Способ № 3: Вклад в имущество

Прежде всего нужно проверить, что уставом вашей организации предусмотрена такая возможность.

Если в уставе такого условия нет, тогда для начала вам придется внести изменения в главный документ ООО, а это уже дополнительные хлопоты.

Затем нужно провести собрание учредителей и принять решение о внесение вклада в имущество организации. По итогам собрания оформить протокол. Если вы единственный учредитель, тогда просто оформите решение в письменном виде.

По размеру вклада есть один важный нюанс: если учредителей несколько, то вклад должен внести каждый пропорционально своим долям в уставном капитале. Общую сумму вклада нужно определить на собрании учредителей.

С единственным собственником все предельно ясно: вы самостоятельно решаете, какую сумму внести и передаете деньги организации.

Плюс у такого способа оформления все же можно найти — денежные средства не облагаются налогом в случае, если это вклад на увеличение чистых активов.

Кажется, что такой способ подойдет для оформления безвозмездной помощи двум учредителям, у которых ровно по 50% в уставном капитале. Мат.помощь от любого из них будет налогооблагаемой, а оформление вклада в имущество поможет избежать лишних налогов.

Вклад в имущество организации не увеличивает уставный капитал, и номинальная стоимость долей в уставном капитале остается неизменной.

Способ № 4: Увеличение уставного капитала

Впрочем, если вы хотите увеличить уставный капитал, то такая возможность тоже есть. Сразу скажем, что итогом всей процедуры будет внесение изменений в учредительные документы и в ЕГРЮЛ.

Увеличить уставный капитал можно только при условии, когда он полностью оплачен.

Все начинается с решения общего собрания учредителей увеличить уставный капитал. Единственный учредитель принимает это решение самостоятельно.

В решении необходимо определить общую стоимость дополнительных вкладов, соотношение вклада и суммы, на которую увеличится номинальная стоимость доли, а также срок внесения вклада. Срок внесения вклада не может быть больше 6 месяцев со дня принятия решения.

Затем необходимо принять решение о внесении изменений в учредительные документы и подать документы в налоговую:

  • заявление по форме Р13001;
  • решение о внесении изменений в учредительные документы;
  • устав в новой редакции;
  • платежку об оплате госпошлины 800 рублей.

Хоть денежные средства под налогообложение и не попадают, такой способ оформления финансовой помощи учредителя практически не используется.

Источник: https://e-kontur.ru/blog/13508

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя налогообложение: проводка, налог на прибыль

Материальная помощь от учредителя с долей более 50 проводки

Зачастую, стартовав, молодой бизнес работает в убыток, причём достаточно долгий срок. При открытии ресторана, например, необходимо иметь средства на обеспечение его убыточной работы в течение 1.5 – 2 лет. Но, что если и этого объёма средств не хватит?

Может ли сам учредитель дополнительно профинансировать деятельность своего детища или есть возможность получить безвозмездную финансовую помощь? И чем это обернётся организации в разрезе налогообложения? В данной статье мы подробно рассмотрим данные вопросы, включая отражение таких операций в бухучёте предприятия.

Что такое безвозмездная финансовая помощь и включается ли она в налогообложение

По общему правилу, установленному нормативно-правовыми актами, безвозмездная финансовая помощь владельца, на долю которого приходится более 50% УК организации, не учитывается при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Также важно знать, что такое прибыль до налогообложения. То же касается НДС, кроме случаев, когда средства задействованы в следующем процессе:

  • Внесение денежных активов в кассу либо на расчётный счёт организации;
  • Приобретение за счёт данных средств какого-либо имущества;
  • Продажа данного имущества тому же учредителю;

Так как в данном случае «безвозмездная финансовая помощь» была использована с целью приобретения тех или иных товаров, конечным потребителем которых стал сам учредитель, вся сумма вклада будет учтена при формировании налоговой базы в части налога на добавленную стоимость.

Также облагается налогом на прибыль денежная помощь учредителя, если его доля в УК предприятия меньше 50%. Так как в данном случае перечисленная/внесённая сумма относится к прочим доходам и участвует в формировании налоговой базы.

Система налогообложения представляет собой совокупность всех сборов и налогов, которые обязательно должны выплачивать предприятия и физические лица, а также порядок их начисления и уплаты в государственный бюджет. Система налогообложения определяется исходя из ключевых моментов.

ОСНО – это налоговая система при которой предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет.

Взаимозависимые лица, для целей налогообложения, признаются таковыми, если особенности деловых взаимоотношений между ними оказывают влиятельные процессы на результативность сделок и условия их проведения.

Ещё одним требованием статьи 251 Налогового Кодекса РФ по отношению к вкладам собственников в уставной фонд и оборотный фонд предприятия является неприкосновенность данного имущества/прав/денежных средств в течение одного календарного года.

То есть данные вклады запрещено передавать на какой бы то ни было основе третьим лицам. Иначе их денежная оценка будет использована при формировании базы по налогу на прибыль. Об этом и других аспектах вы можете подробнее узнать из следующего видео:

Но! Это требование не относится к денежным вкладам учредителей на безвозмездной основе.

Что такое франшиза и франчайзинг?

Франшиза Инвитро: плюсы и минусы.

Стоимость российских франшиз: читайте.

То есть полученные финансовые средства могут быть использованы сразу в день их получения без каких-либо ограничений.

Как оформить в бухгалтерском отчете – такая прибыль не идет в учет

По данной теме и по сей день продолжаются споры среди бухгалтеров. Одни говорят, что безвозмездная помощь должна быть учтена в качестве доходов.

Другие отрицают данную позицию. Где же истина? Чтобы понять её, нужно разделить варианты, когда помощь учредителя является вкладом в имущество и когда расходуется на любые прочие цели:

Вклад

Согласно положениям ПБУ, доходом признаётся любое преумножение её экономических выгод, как через безвозмездное получение нематериальных денежных активов, так и через погашение обязательств, ведущее к приросту суммарного капитала компании, не включая добровольные вклады участников и собственников данного общества.

Это значит, что денежная помощь учредителя не является доходом в бухгалтерском учёте, а, согласно статье 128 ГК РФ, является таким же имуществом организации, как и переданный в её собственность ноутбук, к примеру.

Но любое увеличение общей имущественной базы предприятия не может считаться безвозмездным в рамках бухучёта,так как влияет на стоимостное выражение долей всех участников общества. Причём, номинальное увеличение доли участника, сделавшего взнос, зачастую, меньше суммы вклада.

Поэтому помощь полностью переносится на имущественные счета организации и кредитуется по счетам добавочного капитала (83 счёт, в частности). Подтверждение этому можно найти в письме Минфина № 07-05-06/18 от 29 января 2008 г.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/bezvozmezdnaya-pomoshh.html

Финансовая помощь учредителя

Материальная помощь от учредителя с долей более 50 проводки
17 апреля 2014      Уставный капитал

Если предприятие испытывает финансовые трудности, ему бывает очень сложно получить банковские кредиты.

Более того, подобные кредиты, из-за высоких процентных ставок, могут только ухудшить ситуацию.

В таких случаях возможно оказание помощи со стороны самих учредителей, которые способны предоставить финансовые средства на более выгодных условиях и зачастую спасти предприятие от ликвидации.

Подобная финансовая помощь может быть оказана в различной форме, что и определяет способ ее учета.

Оказание финансовой помощи от учредителя:

  1. Заем денежных средств (беспроцентный или с начислением процентов).
  2. Передача финансовых средств или имущества безвозмездно.
  3. Передача средств путем вклада в капитал или имущество предприятия.

Финансовая помощь в виде займа

В случае осуществления финансовой помощи, предполагающей последующий ее возврат, ее оформляют в виде денежного займа, предоставляемого учредителем предприятию. Для этого составляется договор займа. При составлении договора стороны руководствуются Гражданским кодексом РФ.

В договоре при возвратной финансовой помощи от учредителя должна быть отражена процентная ставка за пользование займом. Если процентная ставка не оговорена, то она считается равной действующей ставке рефинансирования и требует уточнения ежемесячно.

На практике учредители чаще всего предоставляют беспроцентный заем своим предприятиям, что тоже должно быть отражено в договоре.

Согласно Налоговому кодексу, полученные или возвращенные заемные средства не включаются в состав доходов (расходов) и не подлежат учету в определении налога на прибыль.

Более того, при беспроцентном займе материальная выгода, вызванная экономией на процентах, также не облагается налогом.

В договоре могут быть оговорены и другие условия, такие как: цель использования полученной финансовой помощи, срок и порядок возврата займа, а также прочие уточнения.

Порядок бухгалтерского учета возвратной финпомощи от учредителя в виде займа зависит от срока предоставления средств и того, на какой счет они будут перечисляться.

Для займов на срок не более календарного года используется счет «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (66), для остальных – счет «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (67).

Средства проводятся по дебету счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета».

Проводки по учету финансовой помощи в виде возвратного займа:

  • Д51 (50,52) К66 (67)  – получение займа, выданного учредителем;
  • Д66 (67) К51 (50,52) – возврат финансовой помощи учредителю (займа).

Безвозмездная передача финансовой помощи

Безвозмездная передача финансовых средств или имущества является самым удобным и применяемым способом оказания реальной помощи предприятию учредителями. Такая помощь предполагает предоставление средств на безвозвратной основе. При этом эти средства не будут учитываться в доле учредителя в активах предприятия (уставном капитале).

Решение о предоставлении подобного вида финансовой помощи принимается на общем собрании или единолично (при единственном учредителе) и оформляется документально.

  Согласно Налоговому кодексу, если доля учредителя в капитале составляет более 50 процентов, то полученные средства не включаются в состав доходов и не облагаются налогом.

В противном случае, они отражаются в налогооблагаемой базе как внереализационные доходы.

Порядок бухучета безвозмездно полученных средств зависит от целей, указанных в письменном решении о предоставлении финансовой помощи.

В соответствии с Планами счетов бухучета и Инструкциями по их применению, для учета безвозмездно переданных организации активов к счету «Доходы будущих периодов» (98) создается дополнительный субсчет «Безвозмездные поступления» (98-2). Пункт 8 ПБУ 9/99 содержит предписание отражать эти средства как прочие доходы (субсчет 91-1).

Средства, полученные от учредителя, с точки зрения бухучета считаются доходом, но при этом не увеличивается налогооблагаемая база налога на прибыль. Поэтому в учете возникает разница, образующая постоянный налоговый актив. Он должен быть отражен на счетах бухгалтерского учета.

Порядок проводки безвозмездной финансовой помощи от учредителя рассмотрим на следующем примере.

Пример:

ЗАО «Спецстрой» получило от учредителя, который владеет 51 процентом акций, безвозмездную помощь в сумме 10 000 000 рублей. Проводки по получению безвозмездной финансовой помощи будут выглядеть так:

  • Д51 К98-2 –10 000 000 – получение безвозмездной помощи;
  • Д98-2 К91-1 – 10 000 000 – средства учтены как прочий доход;
  • Д68 К99 – 2 000 000 (20% от 10 000 000) – постоянный налоговый актив.

Вклад в имущество или капитал

При вкладе учредителя в имущество или капитал предприятия учет производится с помощью счета «Добавочный капитал» (83 счет). Проводка будет следующая:

  • Д51 (50,41,10…) К83 – поступление денег (товаров, материальных ценностей) от учредителя.

При этом полученное имущество оценивается по рыночной стоимости. При необходимости следует использовать услуги оценщика.

Источник: http://buhs0.ru/finansovaya-pomoshh-uchreditelya/

Финансовая помощь учредителя проводки

Материальная помощь от учредителя с долей более 50 проводки

Это, в свою очередь, значит, что решения о передаче вкладов приводит к увеличению размеров чистых активов фирмы. Порядок их определения законом не установлен. В этой связи ООО могут применять правила, действующие для акционерных обществ.

За стоимость чистых активов следует принимать величину, которая получается при вычете пассивов из оборотных средств, принимаемых к расчету. По существу сумма показывает размер собственного капитала компании. При этом по подп. 3.4, п.

1, статьи 251 НК доходы, в качестве которых выступает имущество, переданное обществу для увеличения оборотных средств, формированием добавочного капитала в том числе, не учитываются при налогообложении прибыли.

Заем Участник может оказать фирме временную денежную помощь, подписав договор займа с ней. Данное положение предусмотрено в ст. 808, п. 1 ГК.

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Инфо Все договоренности и согласованные решения фиксируются в протоколе собрания.

Скачать образец протокола собрания участников о денежной помощи (2018) Следующим этапом оформления помощи, в том числе и в виде передачи имущества, является заключение одного из следующих соглашений:

  1. Договор дарения (исключительно на безмездной основе).

    При передаче имущества к договору прилагается акт о его безмездной передаче (основание для последующей постановки на учет).

  2. Договор займа (с обязательным указанием величины займа, отсутствия процентов).

Договор вступает в действие после передачи денег либо имущества.

  • Договор ссуды (без оплаты, когда имущество передается в пользование).
  • Коммерческие структуры не вправе заключать договор дарения между собой.

    Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение

    Проводки по бухучету С точки зрения бухучета, деньги учредителя, переданные в организацию безвозмездно, считаются «прочими доходами» (в соответствии с абзацем 10 п. 7 ПБУ 9/99). Их нужно признавать на дату их поступления на счет, от этого зависит способ отражения их в учете.

    1. Деньги для любых целей можно зачислять в течение всего отчетного периода. Проводка должна быть сформулирована так: дебет 51(51), кредит 91-1, «Безвозмездное получение средств от участника ООО (акционера, учредителя)».

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Счет 98-2 «Безвозмездные поступления денежных средств» здесь не подходит, он предназначен для регистрации передачи материальных активов, а не денежных средств. ПРИМЕР. Учредитель ООО «Кантата» Л. В. Контрабасов владеет 50% уставного капитала фирмы. В феврале 2017 года он перечислил компании финансовую помощь на пополнение оборотных средств, которая составила 300 000 руб.

    Финансовая помощь от учредителя

    В соответствии с общим правилом участник, выступая в качестве заимодавца, имеет возможность не только вернуть сумму, но и получить проценты. Их размер и порядок начисления устанавливаются в договоре. Однако этим же соглашением может быть предусмотрена финансовая помощь безвозмездно.

    Условия такого предоставления займа должны быть прописаны в договоре прямо. Это предписывает ст. 809, п. 1 ГК. Финансовая безвозмездная помощь в виде займа не будет выступать в качестве дохода компании. При этом погашение кредита не признается как расход.

    Важно

    Таким же образом полученный заем не входит в доходы, облагаемые налогом на прибыль по НК. При этом расходы, направленные на его погашение, снижают по нему базу. Вместе с этим при безвозмездном использовании средств доходом компании по ст.

    41 НК будет экономия на процентах. В гл.

    Проводки «безвозмездная финансовая помощь от учредителя»

    При такой форме финансовой поддержки важно учитывать такие факторы:

    • передаваемые средства никак не влияют на размер уставного капитала;
    • данные финансы не увеличивают и не уменьшают долю ни одного участника юрлица;
    • организация получает деньги без дополнительных условий.

    Оформление безвозмездной помощи Решение об оказании денежной помощи на безвозмездной основе требует договорного оформления.

    ВАЖНАЯ ИНОФРМАЦИЯ! Налоговый Кодекс РФ не облагает переданные средства налогом на прибыль, если оказавший помощь участник юридического лица владеет половиной и более уставного капитала организации. В других случаях эта сумма станет частью внереализационных доходов и подлежит налогу на прибыль.

    Необходимым документом является учредительское решение об оказании безвозмездной помощи фирме, где нужно четко указать цели, на которые планируется направить полученные финансы.

    Гражданское процессуальное правоPermalink

    HELEN
     

    Подскажите какие нужно проводки сделать (dt).Внесены ден.средства на расч.счет как финансовая помощь единст.учредителя.для оплаты аренды .Предприятие деятельность не ведет.

    Олег
     

    Д50-К86 или 76.5 = поступили ден.

    средства от учредителя для оплаты аренды (ПКО)

    Д51-К50 = сача наличных в банк (выписка + РКО)

    HELEN
     

    так деньги перечислены сразу на расчетный счет.Что тогда :-(? В выписке Дт 51 Кт 76.5

    Anya
     

    Дт76.5 Кт51 — оплата аренды

    Галина
     

    Тоже сейчас ищу правильные проводки по безвозм помощи от единственного учредителя.

    Много чего прочитала, по-моему проводки такие, но я в них не очень уверена.

    Д50(51)  К 98-2 (безвозмездные поступления)

    98.2 91.1 (внереал доход и в бух ПБУ 9/99 и в налог. учете ст250п8 НК )

    А вот как сделать чтоб налогом на прибыль программа “не обложила” не знаю.

    И в декаларации по прибыли надо по строке 103 (безв получ имущ-во как-то отразить).

    Кто реально с ситуацией сталкивался -напишите пожалуйста. У меня программа 1С7.7.

    Маргарита
     

    А не лучше было бы сделать, вместо фин. помощи -безпроцентный займ от учредителя.

    Д50 К 66  получили займ от учредителя

    Д51 К 50 внесли на р/сч

    Д60,76.5 К51оплатили аренду с р/сч.

    Налогом на прибыль займы не облагаются

    Галина
     

    Варианты уже не обсуждаются. Учредитель решил внести и забыть про них. Не хочет он эти деньги себе возвращать. Тем более,что фирма на ближайшие примерно пару лет переводится на нулевку. Она просто =чистейшая= без долгов и только что после проверки, для оборотов есть еще одна, похуже.

    Валентина
     

    Галине Буймистер: я сталкивалась с ситуацией. В программе автоматически тоже не получилось сделать, пришлось корректировать в ручную.

    Когда составляете декларацию в программе, в строке где отражаются внереализационные доходы вычтете сумму безвозмездного поступления и сами рассчитайте налог в декларации.

    Кога будете делать операцию закрытие месяца, в строке “расчет налога на прибыль” снимите галочку, тогда программа не расчитает налог, а остальные счета закроет. Начисление налога сделайте проводкой в журнале операций.

    Людмила
     

    А если попробовать провести через 76-5

    д-т 50(51) к-т 76-5(учредитель)поступили ден.средства от учред.в кассу(на расч.сч.)

    д-т 76-5(учред) к-т 98-2 безвозмездно получено от учред.

    Все это бухгалтерской справкой и 98-2 в программе отнести к доходам,не учитываемым при налогообложении.Я сама настроила программу 7-ку и она не считает мне в налоговом учете такие данные.

    Лариса
     

    Олег Григорьев.

    Сч.86 в этой ситуации не применяется,это не финансирование,т.к. оплата аренды-это типичная операция хозяйственной деятельности,а не целевое мероприятие.Я уже объясняла это автору темы через личку.

    Безвозмездная помощь от учредителя не является доход только при условии,что его доли более 51%.Во всех остальных случаях безвозмездная посощь является доходом и обязательно проводится через сч.91/1.Если учредителей двое и более,то лучше показать займ.

    И обязательно процентный,иначе будете долго бодаться с ИФНС,Но, у автора темы учредитель один.

    Дмитрий
     

    если так —

    Варианты уже не обсуждаются. Учредитель решил внести и забыть про них. Не хочет он эти деньги себе возвращать. Тем более,что фирма на ближайшие примерно пару лет переводится на нулевку. Она просто =чистейшая= без долгов и только что после проверки, для оборотов есть еще одна, похуже. — то расценивайте как доход компании ст.250 НК РФ Гл.25

    Валентина
     

    Людмила согласна, что если средства безвозмезно полученные от учредителя оставить на сч. 98, то программа не будет их учитывать при расчете налога на прибыль. Но как говорила автор вопроса, фирма читая, после проверки и готовиться здавать пару лет чистую отчетность, нужни ли им в таком случае незакрытые пассивы.

    Людмила
     

    На практике эти суммы вносятся при отсутствии ден.средств в фирме и необходимых для оплаты чего-либо,поэтому 98 закроется при использовании ден.средств.

    Светлана
     

    Если же учредителем организации является физическое лицо, то запрета на внос безвозмездной помощи этим учредителем нет.

    Полученная от учредителя безвозмездная помощь не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если доля учредителя в уставном капитале организации составляет более 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    Если это денежные средства, то ваша организация сразу может ими распоряжаться.

    От вида безвозмездной помощи зависит и возникновение объекта обложения НДС.В случае же передачи денежных средств объекта налогообложения не будет.

    .

    .

    27.11.2014 14:36 Как отразить полученную финансовую помощь от учредителя в программе «1С:Бухгалтерия 8».

    В Справочник хозяйственных операций.

    1С:Бухгалтерия 8 добавлена практическая статья «Получение безвозмездной денежной помощи от учредителя (доля более 50%)», в которой рассматривается поступление безвозмездной финансовой денежной помощи от учредителя организации, доля которого в уставном капитале общества составляет 77%. Учредитель данной организации – физическое лицо (резидент РФ) – сотрудником не является. Целевое назначение финансовой помощи — пополнение оборотных активов.

    Основной целью создания коммерческой организации является получение прибыли (п. 1 ст. 50 ГК РФ).

    Учредителями (участниками, акционерами) обществ различных форм собственности могут быть как физические лица (резиденты и нерезиденты РФ, в том числе работники организаций), так и юридические лица (российские и иностранные организации).

    Учредители вправе оказать финансовую помощь обществу путем безвозмездной передачи денежных средств, ценных бумаг или иного другого имущества. Целями безвозмездной помощи могут быть: ведение уставной деятельности; расчеты по заработной плате; перечисление налогов; платежи за аренду, связь и содержание офиса; оплата командировочных расходов; погашение заемных обязательств и т. д.

    Документом, на основании которого может быть получена безвозмездная финансовая помощь, является, как правило, соглашение о предоставлении финансовой помощи.

    В бухгалтерском учете денежные средства, полученные российской организацией от учредителя безвозмездно, являются прочими доходами и признаются на дату их поступления (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

    В налоговом учете в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходом безвозмездно полученное имущество (работы, услуги, имущественные права) не является для исчисления налога на прибыль.

    Денежные средства, безвозмездно переданные учредителем российской организации, не связанные с оплатой подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость товаров (работ, услуг), у получающей стороны в налоговую базу по НДС не включаются (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

    Кроме того, в связи с выходом новых релизов в «Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» актуализированы следующие статьи:

    Обратите внимание, начиная с релиза 3.0.33 программы «1С:Бухгалтерия 8» используется новый интерфейс «Такси». Подробнее см. здесь.

    Наряду с интерфейсом «Такси» сохраняется и прежний интерфейс «1С:Предприятия 8». Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. здесь).

    Другие новости справочника см. здесь.

    Источник: https://warmedia.ru/%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F-%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%89%D1%8C-%D1%83%D1%87%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8F-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B4/

    Материальная помощь учредителю не являющимся работником

    Материальная помощь от учредителя с долей более 50 проводки

    В частности, таковая не относится к доходам работников, если соблюдаются основные условия и ограничения, в противном же случае – выделенные в объеме матпомощи средства облагаются налогами в полном размере.

    • Статья 270 НК РФ. Нормативы означенной статьи требуют исключения расходов на материальную помощь при проведении учета расходов и налогооблагаемой базы предприятия.
    • Статья 422 НК РФ. Она устанавливает отсутствие обложения материальной помощи страховыми взносами, обязательными для заработной платы, премий и большинства иных выделяемых работникам платежей.

    Также следует бухгалтерам обратить внимание и на Приказ Минфина №94н от 31.10.2000, где содержится более подробная и конкретная инструкция по оформлению бухгалтерских проводок.

    Важно

    Собственник бизнеса просит бухгалтерию выдать ему определенную сумму «на личные нужды». Согласитесь, такое на практике бывает нередко. Ведь разграничить свои деньги и финансы компании учредителю порой очень сложно. Мы оценим все плюсы и минусы различных способов передачи денег как с точки зрения учредителя, так и с позиции компании.

    Деньги в виде дивидендов Выплата дивидендов – идеальный вариант для той ситуации, когда у компании есть прибыль. Ведь единственный налог, который при этом нужно заплатить, – это налог на доходы физических лиц. Несколько слов о документальном оформлении. Решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (участников), по итогам которого составляется протокол.
    Обязательных требований к протоколу собрания участников обществ с ограниченной ответственностью в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые следует указать.

    Можно ли учредителю предоставить средства как безвозмездную финансовую помощь

    Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-3-3/1581.

    Пример отражения в бухучете и при налогообложении основного средства, безвозмездно поступившего от учредителей на увеличение чистых активов.

    Организация применяет общую систему налогообложения По результатам 2014 года ООО «Торговая фирма «Гермес»» выявило, что размер чистых активов меньше уставного капитала.

    Внимание

    В марте 2015 года один из участников – А.С. Глебова – решила внести имущественный вклад в общество с целью увеличения чистых активов – компьютер Sony VAIO VPC-L22Z1R/B стоимостью 78 000 руб. В этом же месяце на общем собрании участников это решение было одобрено и закреплено в протоколе. Компьютер передан Глебовой обществу и введен в эксплуатацию в том же месяце.

    В марте в бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи: Дебет 08 Кредит 83 субсчет «Вклад Глебовой на увеличение чистых активов»
– 78 000 руб.

    Учет материальной помощи работникам

    Материальная помощь – это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами. О том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале. Определяемся с видом материальной помощи Порядок бухгалтерского учета материальной помощи зависит от ее вида и способа предоставления.

    Проводки по материальной помощи работнику

    Применять кассовую технику при наличных денежных расчетах нужно только в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.Возврат займа или подотчетных денег к таким операциям не относится. Начисляются ли на дивиденды страховые взносы? Нет, не начисляются.

    Ведь дивиденды выплачивают за рамками трудовых или гражданско-правовых договоров.
    Поэтому, исходя из пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, начислять на дивиденды страховые взносы оснований нет.

    Образуется ли у работника доход в случае задержки с возвратом подотчетных денег? Нет, не образуется. Объясняется это тем, что подотчетные суммы являются собственностью компании и, следовательно, дохода у работника не возникает. В том числе и в случае их несвоевременного возврата.

    Нужно ли в справке 2-НДФЛ показывать доход работника от продажи имущества? Нет.

    Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику

    Вопрос Учредитель внес на рассчетный счет компании денежные средства как по договору безвозвратного займа.

    Скажите, может ли компания выплатить ему как возврат средств по договору займа? Ответ Если учредитель предоставил средства как безвозмездную финансовую помощь, то переквалифицировать эти деньги в заем задним числом (сделав корректирующие проводки) опасно.

    Инспекторы могут заинтересоваться «возвратом займа» и велика вероятность того, что учредителю доначислят НДФЛ с полученного дохода (возвращенных средств).

    А компанию оштрафуют за то, что налог не был удержан. Есть несколько вариантов оформить выплату средств учредителю: как дивиденды, заем, подарок или матпомощь, подотчет. Однако, у каждого варианта есть свои ограничения. Скажем, дивиденды можно выплатить, только если компания работает с прибылью.

    Выдана материальная помощь: проводка

    Таковую проводку материальной помощи применяют в том случае, если средства выделяются не самому сотруднику, а его родственнику.В случае выделения средств работнику через кассу, бухгалтера должны применять следующие формулировки:

    • Дт 73 Кт 50 в случае, если средства выдаются работнику.
    • Дт 76 Кт 50 при выдаче материальной помощи его родственникам.

    При начислении матпомощи путем безналичного расчета формулировка должна отражаться в бухгалтерской отчетности по проводкам в следующем виде:

    • Дт 73 Кт 51 – при начислении средств работнику.
    • Дт 76 Кт 51 – при их перечислении родственникам.

    Налогообложение и страховые взносы с материальной помощи – что следует учитывать бухгалтеру Особое внимание бухгалтерам и работодателям следует обратить на порядок учета и налогообложения всей материальной помощи.
    Такие ситуации названы в таблице ниже.

    Вид поступившей помощи Условия, при которых не придется отражать в налоговом учете доход Ограничения Основания Имущество, в том числе и деньги.

    Кроме имущественных и неимущественных прав Участник, учредитель или акционер, который оказывает финансовую помощь, владеет более чем 50 процентами уставного капитала организации-получателя Имущество или его часть нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его стоимость придется учесть в доходах.

    На деньги ограничение не распространяется Пункт 2 статьи 38, пункт 8 статьи 250, подпункт 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ Организация – получатель финансовой помощи владеет более чем 50 процентами уставного капитала передающей организации.

    Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством. Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.

    Проводки по начислению материальной помощи Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить. Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя. Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет 91.2 Кредит 73.

    Если оплата производится лицам, не являющимися работниками организации, то проводка выглядит так: Дебет 91.2 Кредит 76.

    Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

    Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … «Отпускная» компенсация при увольнении за неполный год: порядок расчета Если к моменту увольнения у работника остался неотгулянный отпуск, ему нужно выплатить денежную компенсацию за неиспользованные дни отдыха (ст. 127 ТК).

    По общему правилу в год работнику положено 28 календарных дней отпуска. В случае, когда сотрудник отработал в компании меньше года, компенсация рассчитывается исходя из количества фактически отработанных месяцев. < …

    Источник: http://kodeks-alania.ru/materialnaya-pomoshh-uchreditelyu-ne-yavlyayushhimsya-rabotnikom/

    Безвозмездная помощь учредителя: проводки

    Материальная помощь от учредителя с долей более 50 проводки

    В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

    Помощь учредителя

    Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.

    А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.

    Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.

    Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

    Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.

    Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

    Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

    Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:

    Операции

    Д/т

    К/т

    Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет

    51

    91/1

    Поступление ОС

    В счет безвозмездного поступления передан объект ОС

    08

    98/2

    Передача ОС в эксплуатацию

    01

    08

    Начисление износа на ОС

    20

    02

    Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов

    98/2

    91/1

    Передача материалов

    Переданы ТМЦ от учредителя

    10

    98/2

    Материалы списаны на производство

    20

    10

    Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов

    98/2

    91/1

    Помощь для погашения убытка

    Принято решение о погашении убытка

    75

    84

    Зачисление средств для покрытия убытка

    51

    75

    Внесение денег учредителем в уставный капитал

    Внесены средства в УК

    75,50,51

    80

    Произведен взнос:

    – денежными средствами в кассу

    50

    75

    – товарами

    41

    75

    – ТМЦ

    10

    75

    – ОС

    08

    75

    Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов

    08

    83

    Пополнение резервного фонда

    Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала

    50,51

    91/1

    Определен доход компании за год

    91/1

    99

    Рассчитан чистый годовой доход

    99

    84

    Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом

    84

    82

    Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение

    В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом.

    Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.

    38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

    Вид безвозмездной помощи

    Когда ее не облагают налогом

    Имущество, деньги

    Если доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом.

    Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.

    Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.

    Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника

    Деньги, имущество, имущественные и неимущественные права

    Передаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи

    Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

    Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки

    Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.

    Условия предоставления займа указываются в договоре:

    • Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
    • Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.

    Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.

    В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:

    Операции

    Д/т

    К/т

    Получены средства по договору займа

    51

    66,67

    Отражены проценты за пользование займом

    91

    66,67

    Возвращены учредителю заемные средства

    66,67

    51

    Перечислены проценты по займу

    66,67

    51

    Источник: https://spmag.ru/articles/bezvozmezdnaya-pomoshch-uchreditelya-provodki

    Судебная защита
    Добавить комментарий