Ставки страховых взносов 2019 года таблица новые тарифы изменения
Ставки страховых взносов с 2019 года изменятся для юрлиц на «упрощенке», аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН. В статье – таблица с учетом изменений, а также справочники, образцы документов, полезные ссылки.
Внимание! По ссылкам ниже вы можете бесплатно скачать таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, руководство по начислению взносов и справочник по выплате соцпособий:
Платить взносы в налоговую инспекцию должны работодатели – с вознаграждений сотрудникам в денежной и неденежной форме. Данная обязанность возлагается и на фирмы, и на предпринимателей, у которых работают физлица по трудовым договорам. Кроме того, предприниматели и частники, у которых нет наемного персонала, перечисляют страховые платежи «за себя» – в фиксированном годовом размере.
Тарифы страховых платежей различаются в зависимости от того, по какому основанию вносятся платежи (за себя или за сотрудников), а также от того, кто их платит. Для отдельных категорий плательщиков Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки. Кроме того, для работодателей установлены дополнительные платежи с выплат сотрудникам, которые работают во вредных или опасных условиях.
Другие документы по взносам в 2019 году
Ознакомившись со ставками страховых взносов 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
Кто вносит платежи в 2019г
Начислять платежи по общим тарифам должны фирмы и предприниматели, которые выдают вознаграждения следующим физлицам:
- наемным сотрудникам;
- исполнителям работ или услуг по ГП договорам;
- владельцам исключительных прав – при перечислении платы за покупку этих прав или их временное использование и т.д.
Все существующие тарифы страховых платежей делятся на:
- общие,
- сниженные,
- дополнительные,
- фиксированные.
Чтобы перечислить взносы по КБК, нужно правильно заполнить платежное поручение. В документе – десятки реквизитов, оформлять которые приходится строго по правилам Банка России. Чтобы не сверяться с нормативными документами банка, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежек. Например – такую, как в окне ниже (ее можно скачать):
Максимумы для определения ставки страховых взносов 2019 года
По платежам на ОМС с 2015г. общие ставки не зависят от годовой суммы дохода физлица, подлежащего медицинскому страхованию. Эти физлица:
- россияне,
- иностранцы из стран-участниц Евразийского экономического союза,
- граждане стран, не входящих в ЕАЭС, проживающие в России временно или постоянно (кроме высококвалифицированных специалистов).
Сколько бы вознаграждений ни начислили такому физлицу за год, вносить платежи по ОМС нужно по единой ставке 5,1%. Хотя до 2015г. Правительство РФ устанавливало максимум облагаемых выплат для начисления платежей на ОМС.
По платежам на ОПС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству, начиная с 2011г. и по настоящее время Правительство РФ устанавливает годовые максимумы облагаемых выплат физлицам. Эти лимиты ежегодно возрастают. Все предельные показатели по годам приведены в таблице 1.
Таблица 1. Лимиты годовых вознаграждений для начисления взносов
| Год | Лимит для взносов на ОСС | Лимит для взносов на ОПС |
| 2019г. | 865 000 | 1 150 000 |
| 2018г. | 815 000 | 1 021 000 |
| 2017г. | 755 000 | 876 000 |
| 2016г. | 718 000 | 796 000 |
| 2015г. | 670 000 | 711 000 |
| 2014г. | 624 000 | 624 000 |
| 2013г. | 568 000 | 568 000 |
Страховые взносы 2019: ставки таблица
Начислять платежи на ОПС по общим ставкам нужно на любую сумму выплат физлицу, при достижении максимального лимита меняется только ставка взносов. А платежи на ОСС по больничным и материнству на сверхлимитные выплаты физлицам не начисляются. Все общие ставки страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице 2.
Таблица 2. Общие ставки страховых взносов на 2019 год
| Получатель вознаграждения | Платеж в бюджет | Предельная база по взносам на 2019г. | Ставки страховых взносов на 2019 год |
| ОПС | 1 150 000р. и менее | 22% |
| Более 1 150 000р. | 10% | ||
| ОСС по больничным и материнству | 865 000р. и менее | 2,9% | |
| Более 865 000р. | 0 | ||
| ОМС | – | 5,1% | |
Иностранцы, временно пребывающие в РФ, кроме:
| ОПС | 1 150 000р. и менее | 22% |
| Более 1 150 000р. | 10% | ||
| ОСС по больничным и материнству | 865 000р. и менее | 1,8% | |
| Более 865 000р. | 0 | ||
Иностранцы, которые:
| ОПС | 1 150 000р. и менее | 22% |
| Более 1 150 000р. | 10% | ||
| ОСС по больничным и материнству | 865 000р. и менее | 2,9% | |
| Более 865 000р. | 0 |
Образец платежки на перечисление взносов на ОПС с выплат сотрудникам приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Новые ставки страховых взносов 2019 года
На 2019г. внесено несколько изменений по тарифам взносов:
- уточнено применение общих ставок,
- урезаны льготы для фирм и предпринимателей,
- установлены льготные новые ставки страховых взносов 2019 года для участников спецпроектов и т.д.
Подробнее об изменениях читайте в таблице 3.
Таблица 3. Новые ставки страховых взносов 2019 года
| Новые ставки страховых взносов 2019 года | Пояснение |
| Продлено действие общих тарифов | Основные тарифы по ОПС (22% и 10%) теперь действуют бессрочно |
| Введены новые льготы | Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году разрешена с вознаграждений физлицам:
|
| Уточнена действующая льгота | Льгота по тарифу распространяется на физлиц, занятых в исполнении инвестиционного проекта в экономически свободной зоне России |
| Отменена льгота | Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году отменена для:
|
Отчетность по платежам – онлайн
Отчитываться по платежам с вознаграждений физлицам работодатели должны в налоговую и в фонд соцстраха. Какие отчеты нужно сдавать – читайте в таблице 4.
Таблица 4. Отчетность по платежам – онлайн
| Отчет | Куда отчитаться | Кода сдавать | Полезные ссылки |
| СЗВ М | В ПФР | К 15 числу после окончившегося месяца | Программа БухСофт создает любые отчеты и проверяет их по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:Подготовить СЗВ-М |
| Расчет по страховым взносам | В налоговую | К 30 числу месяца после окончившегося периода | Программа БухСофт автоматически создает, проверяет и отправляет налоговые отчеты. Попробуйте бесплатно: Подготовить расчет |
| 4 ФСС на бумаге | В ФСС | К 20 числу месяца после окончившегося периода | Программа БухСофт проверяет любые отчеты по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:Подготовить 4-ФСС |
| 4 ФСС в виде файла | К 25 числу месяца после окончившегося периода |
Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году
По итогам изменений, внесенных в Налоговый кодекс, пониженная ставка страховых взносов в 2019 году по-прежнему разрешена:
- IT-организациям,
- фирмам и предпринимателям, работающим в сфере туризма в рекреационно-туристских ОЭЗ;
- фирмам, учрежденным бюджетными юрлицами;
- участникам проекта «Сколково»;
- некоммерческим фирмам на УСН и т.д.
Подробнее о льготах читайте в таблице 5.
Таблица 5. Страховые взносы 2019: ставки таблица по льготам
| Кто выдает облагаемые вознаграждения | Тариф | ||
| На ОПС | На ОСС | На ОМС | |
АО, ООО и партнерства, которые:
| 20% | 2,9% | 5,1% |
Фирмы и ИП, которые:
| |||
Фирмы и ИП, которые:
| |||
| Российские IT-организации | 8% | 2% | 4% |
Некоммерческие фирмы на «упрощенке» (кроме гос- и муниципальных учреждений), работающие в сферах:
| 20% | – | – |
| Благотворительные фирмы, работающие на УСН | |||
| Фирмы, участвующие в проекте «Сколково» | 14% | – | – |
| Фирмы – участники инновационных проектов | |||
| Коммерческие фирмы и ИП – резиденты территории опережающего развития | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Коммерческие фирмы и ИП – резиденты порта Владивосток | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Фирмы – резиденты Калининградской ОЭЗ | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Российские фирмы, которые создают и продают анимационные фильмы и аудиовизуальное видео | 8% | 2% | 4% |
Фиксированные ставки страховых платежей
Фиксированные платежи – это взносы предпринимателей и частнопрактикующих лиц «за себя». К частнопрактикующим относятся физлица, которые имеют частную практику, приносящую им доход, в том числе:
- нотариусы,
- адвокаты,
- медиаторы,
- патентные поверенные,
- арбитражные управляющие и т.д.
Образец документа на перечисление предпринимателем платежей на ОПС приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Для платежей «за себя» Налоговый кодекс устанавливает твердые суммы, которые не зависят от фактически полученной прибыли за год. При этом по пенсионным платежам годовая сумма состоит из:
- фиксированной части (при годовом доходе до 300 000р. включительно);
- лимитированной части (при годовом доходе от 300 000р.). Причем эта часть платежа не должна превышать максимум, закрепленный в Налоговом кодексе (234 832р.).
Подробнее о платежах предпринимателей и частников «за себя» читайте в таблице 6.
Таблица 6. Фиксированные ставки
| Платеж | Фиксированные тарифы | ||
| ОПС | ОСС | ОМС | |
| Обязательные | При доходе 300 000р. и менее – 29 354р.При доходе более 300 000р.(29 354р. + ((годовой доход – 300 000р.) × 1%) | – | 6884р. |
| Добровольные на ОСС | – | 2,9(1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.) | – |
Сроки для фиксированных платежей
В отличие от фирм, которые перечисляют страховые платежи помесячно, предприниматели и частники платят взносы «за себя» один или два раза в год. Подробнее о крайних датах перечислений – в таблице 7.
Таблица 7. Сроки для фиксированных платежей
| Платеж | Крайняя дата | ||
| По правилам | За 2018 г. | За 2019 г. | |
| На ОПС при доходе 300 000р. и менее | К 31 декабря отчетного года | 9 января 2019 г. | 31 декабря 2019 г. |
| На ОПС при доходе от 300 000р. и более | К 1 июля следующего года | 1 июля 2019 г. | 1 июля 2020 г. |
| На ОМС | К 31 декабря отчетного года | 9 января 2019 г. | 31 декабря 2019 г. |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1676-stavki-vznosov-2019
Действующие коды тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году
Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году – один из обязательных показателей расчета по взносам в налоговую. Расскажем, как правильно указать код в зависимости от применяемого тарифа и приведем таблицу кодов.
Код тарифа плательщика в РСВ
Код тарифа плательщика – код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов.
Код необходим при заполнении формы расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111), утвержденной ФНС. Его указывают в разделах 1 и 3, а именно:
1. В приложении 1 к разделу 1 (строка 001);
2. В разделе 3.2.2 раздела 3 (строка 270)
Появился новый способ снизить взносы
У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС. Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты “УНП” узнал подробности на заседании.
Как снизить страховые взносы
Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году: таблица
Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.
Все коды можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов.
Общее количество кодов тарифа плательщика – 29. Смотрите все коды в таблице ниже.
Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году
| 01 | Применяющий общую систему налогообложения и основной тариф взносов |
| 02 | Применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) и основной тариф взносов |
| 03 | Уплачивающий ЕНВД и применяющие основной тариф взносов |
| 04 | Хозобщество и хозпартнерство, деятельность которого заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) |
| 05 | Заключивший с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗЗаключивший соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер |
| 06 | Работающий в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения с органами управления ОЭЗ) |
| 07 | Производящий выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
| 08 | Применяющий упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ |
| 09 | Уплачивающий ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность – в отношении выплат и вознаграждений физлицам, которые имеют право на фармацевтическую деятельность |
| 10 | Некоммерческая организация (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющая УСН и осуществляющая деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта |
| 11 | Благотворительная организация, применяющая УСН |
| 12 | ИП на патенте в отношении выплат и вознаграждений физлицам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (исключение – ИП, осуществляющие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) |
| Коды плательщиков взносов, получивших особый статус | |
| 13 | Участник проекта “Сколково” |
| 14 | Участник СЭЗ на территориях Республики Крым и города Севастополя |
| 15 | Резидент территории опережающего социально-экономического развития |
| 16 | Резидент свободного порта Владивосток |
| Коды плательщиков взносов по дополнительным тарифам (п. 1, 2, 3 ст. 428 НК РФ) | |
| 21 | Уплачивающий взносы по п. 1 |
| 22 | Уплачивающий взносы по п. 2 |
| 23 | Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – опасный, подкласс условий труда – 4 |
| 24 | Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.4 |
| 25 | Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.3 |
| 26 | Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.2 |
| 27 | Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.1 |
| Коды тарифов плательщиков, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение | |
| 28 | Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 1 ст. 429 НК РФ |
| 29 | Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 2 ст.429 НК РФ |
То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:
- Коды 01-03 – общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
- Коды 04-16 – пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.
- Коды 21-29 – дополнительные тарифы.Организации с вредными условиями труда – коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности – коды 28-29.
Теперь подробное расскажем, какие коды тарифа плательщика надо указывать в отчетности по страховым взносам, про отдельные коды 01, 02 и 08 и приведем примеры заполнения.
Обратите внимание!
В середине года компания может увеличить количество видов бизнеса. Например, начать торговать в розницу на ЕНВД. В этом случае появится новый код тарифа. Для каждого кода тарифа заполните свое приложение 1 (п. 6.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).
Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2019 году
Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды
- 01 – при общей системе;
- 02 – при УСН;
- 03 – при ЕНВД.
Общая ставка составляет 30%, из них:
- 22% – для взносов в ПФР (10% – сверх предельной величины базы);
- 2,9% – для взносов в ФСС (1,8% – для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
- 5,1% – для взносов в ФФОМС.
Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2019 году
Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:
- Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
- Частично освобожденные от уплаты взносов.
- Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).
1) Например, пониженные тарифы для компаний, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, составляют:
- в ПФР – 20%;
- в ФСС – 2,9%;
- в ФФОМС – 5,1%.
Применять данные тарифы вправе при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ, упрощенцы, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04), а также организации в особых экономических зонах (код 05).
Организации, работающие в сфере IT за пределами ОЭЗ вправе уплачивать в 2017-2023 годах льготные взносы: 8% – в ПФР, 2% – в ФСС, 4% – в ФФОМС.
2) Есть тариф, по которому работодатели в 2019 году вправе уплачивать взносы частично: только в ПФР – по ставке 20%. Пользоваться данным тарифом можно при соблюдения прочих критериев, зафиксированных в статье 427 НК РФ:
- Код 10 – благотворительные организации;
- Код 11 – НКО;
Страхователи, не относящиеся к двум категориям, рассмотренным выше, праве платить взносы в ПФР – по ставке 6%, в ФСС – 5,1%, в ФФОМС – 0,1%. К таким организациям относятся:
- Код 13 – резиденты “Сколково”. В течение 10 лет с момента получения статуса резидента можно уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
- Код 14 – организации, работающие в СЭЗ – Севастополе и Крыму, на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16). Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:
3) Организации, полностью освобожденные от уплаты взносов в 2017-2027 годах.
Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в российских морских портах.
Коды плательщика для дополнительных тарифов взносов в 2019 году
Взносы по дополнительным тарифам платят организации (ст. 428 НК РФ)
- с вредными условиями труда (код 21) – 9%.
- с тяжелыми условиями труда (код 22) – 6%.
Для организаций, условия труда в которых признаны по итогам СОУТ:
- опасными класса 4 (код 23) – 8%;
- вредными подкласса 3.4 (код 24) – 7%;
- вредными подкласса 3.3 (код 25) – 6%;
- вредными подкласса 3.2 (код26) – 4%;
- вредными подкласса 3.1 (код27) – 2%.
При этом если страхователь относится к организациям только по пункту 3 статьи 428 НК РФ, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для пункта 3. Работодатели, относящиеся и по пунктам 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к пункту 3.
Также установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ):
- для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) – 14%;
- для организаций угольной промышленности (код 29) – 6,7%.
В заключение отметим, что коды тарифов плательщика фиксируются в новой форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.
Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2019: пример заполнения
Плательщики взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ (все виды производства)должны указывать в расчете по взносам код 08.
Как исправить в расчете код тарифа плательщика
Если обнаружена ошибка в сданном расчете – неверно записан код тарифа плательщика страховых взносов, например 01 вместо 02, надо сдать корректировку.
На титульном листе запишите номер корректировки – 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете укажите верный код тарифа, а остальные сведения перепишите из исходного расчета.
Подавать отчет повторно с правильным кодом и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку не нужно. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Разделы 3 сдать на всех сотрудников не надо сдавать, так как ошибка не влияет на сведения в разделах 3, их можно не заполнять.
Пример
Компания нашла ошибку ошибку в расчете за 2 квартал. Неверно записала код тарифа плательщика страховых взносов – 01 вместо 02. Повторно подала отчет с кодом 01, в котором полностью обнулила все показатели. Из налоговой пришел отказ в приеме – ошибка “Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов совокупной сумме взносов по застрахованным лицам”.
В корректирующем расчете на титульном листе надо записать номер корректировки – 001. В отчете указать верный код тарифа – 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.
Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку.
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52029-kod-tarifa-platelshchika-v-raschete-po-strahovym-vznosam-v-2019-godu
Коды тарифа плательщика страховые взносы 2019: 02, 08,10 — Контур.Бухгалтерия
Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.
Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.
Где отображается
Код применяется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая применяется с 01.01.2017 и предоставляется в ФНС в течение 14 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в:
- строке 001 «Код тарифа плательщика» в приложении №1 к разделу 1. Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений №1;
- графе 270 «Код тарифа» в разделе 3 — код, соответствующий тарифу к выплатам сотрудникам, которые облагаются взносами по дополнительным тарифам.
Классификация кодов
Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:
- коды 01-03 — стандартные тарифы, их применяют страхователи на ОСНО, УСН и ЕНВД, уплачивающие страховые взносы по стандартным тарифам;
- коды 04-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
- 04-06 — пониженные тарифы во все фонды;
- 08-12 — частичное освобождение от уплаты;
- 07 и 13-16 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;
- коды 21-29 – дополнительные тарифы, их применяют страхователи, которые платят страховые взносы с учетом класса условий труда:
- 21-27 — для страхователей с вредными условиями труда;
- 28 и 29 — для страхователей летных экипажей и организаций угольной промышленности.
Перечень кодов для заполнения РСВ в 2019 году
Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в приложении №5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. В 2019 году количество применяемых кодов стало меньше, чем есть в классификаторе. Отменили пониженные страховые взносы для:
- организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ;
- организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики;
- ИП на патенте.
С 1 января 2019 года перестали применяться коды 08,09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам за первый квартал нужно указывать код тарифа плательщика 01.
Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:
| Коды 01-03. Стандартные тарифы | ||
| 01 | Плательщики на ОСНО |
|
| 02 | Плательщики на УСН | |
| 03 | Плательщики на ЕНВД | |
| Коды 04-16. Льготные тарифы | ||
| 04 | Хозяйственные общества и партнерства в сфере интеллектуальных разработок |
|
| 05 | Плательщики в особых экономических зонах | |
| 06 | Организации в области информационных технологий |
|
| 07 | Организации-работодатели экипажей судов |
|
| 10 | НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок |
|
| 11 | Благотворительные организации на УСН | |
| 13 | Плательщики-участники «Сколково» |
|
| 14 | Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым) | В течение 10 лет со дня получения статуса:
|
| 15 | Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития | |
| 16 | Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток | |
| 17 | Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области | |
| 18 | Плательщики страховых взносов, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции |
|
| Коды 21-29. Дополнительные тарифы | ||
| 21 | Плательщики по тарифам п. 1 ст. 428 НК РФ (вредные условия труда) | 9% — доп. взносы в ПФР |
| 22 | Плательщики по тарифам п. 2 ст.428 НК РФ (тяжелые условия труда) | 6% — доп. взносы в ПФР |
| 23 | Плательщики по тарифам п. 3 ст.428, при классе условий труда — опасный, подкласса 4 | 8% — доп. взносы в ПФР |
| 24 | Плательщики по тарифам п.3 ст.428 при классе условий труда — вредный, подкласса 3.4 | 7% — доп. взносы в ПФР |
| 25 | Подкласс 3.3 | 6% — доп. взносы в ПФР |
| 26 | Подкласс 3.2 | 4% — доп. взносы в ПФР |
| 27 | Подкласс 3.1 | 2% — доп. взносы в ПФР |
| 28 | Работодатели экипажей воздушных судов | 14% — доп. взносы в ФСС |
| 29 | Организации, занятые в угольной промышленности | 6,7% — доп. взносы в ФСС |
Татьяна Воронина
Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/490-kod-tarifa-platelshchika-strahovyh-vznoso
Код тарифа 8 страховые взносы 2019
Ставки пониженных тарифов страховых взносов в году Код тарифа плательщика страховых взносов в году Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в расчете по страховым взносам. На основании кода ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь.
Вышеназванным плательщикам страховых взносов начиная с отчетного периода I квартал года ФНС рекомендует представлять расчеты по страховым взносам с указанием в приложении 1 кода тарифа плательщика 01 и соответствующего кода категории застрахованного лица НР, ВЖНР, ВПНР в подразделе 3.
В первую очередь ряд кодов укажет на систему налогообложения.
Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме С 1 января г.
ФНС России в письме от Перечень плательщиков страховых взносов, применяющих пониженные тарифы, приведен в п. Среди них, в частности, значатся: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, основным видом деятельности которых является один из видов, указанных в подп.
Пониженные тарифы для вышеуказанных лиц предусмо-трены только на период — гг. Соответственно, данные лица с 1 января г.
В приложении 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам приказ ФНС России от Но поскольку данные лица теперь исчисляют страховые взносы по общим тарифам, эти коды больше не применяются.
В комментируемом письме ФНС России указала, что до внесения соответствующих изменений в форму расчета по страховым взносам плательщики, поименованные в подп. Вместо них данные лица, начиная с отчетности за I квартал г.
Ведь для таких организаций период применения пониженных тарифов продлен на — гг. Федеральный закон от Налоговики также отметили, что не нужно больше заполнять приложения 6 и 8 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
Это связано с тем, что при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленных п.
Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в году Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей НК РФ.
Какой код тарифа указывать в расчете по взносам
Не секрет, что при нынешнем уровне автоматизации учета, ошибки возникают только в том случае, если в систему были внесены неверные сведения. Ниже мы рассмотрим, как проверить установленные тарифы страховых взносов в 1С и при необходимости внести корректировки. В открывающемся окошке вы увидите вкладки: Страх.
Код тарифа плательщика страховых взносов в 2018-2019 годах
Единый портал государственных услуг поможет Вам сэкономить время при получении госуслуг Фонда социального страхования РФ! Личный прием заявителей будет проходить ГУ-Ярославское региональное отделение Фонда социального страхования РФ 12 декабря года будет проводить прием граждан по вопросам, входящим в компетенцию Фонда.
Среди них: – исчисление и уплата страховых взносов в бюджет Фонда социального страхования РФ; – обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством пособия по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинские учреждения в ранние сроки беременности до 12 недель , ежемесячное пособие по уходу за ребенком ; – обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний единовременные и ежемесячные страховые выплаты лицам, получившим травму на производстве или профессиональное заболевание, обеспечение по страхованию в виде оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную или профессиональную реабилитацию ; – обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации и протезно-ортопедическими изделиями. Обеспечение льготной категории граждан путевками на санаторно-курортное лечение и оплаты проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно; – другие вопросы, относящиеся к компетенции Фонда социального страхования Российской Федерации.
Код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году
При УСН, ЕНВД и других системах налогообложения Код тарифа плательщика страховых взносов в годах Код тарифа плательщика страховых взносов годов — это показатель, обязательно фиксируемый в страховой отчетности. Далее расскажем, какие именно сейчас предусмотрены коды тарифов, подскажем, где их найти и как правильно отразить в расчете по взносам.
Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов Какие тарифы по страховым взносам действуют в — годах Общие тарифы страховых взносов в — годах: коды в отчетности Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. Применяются данные коды в соответствии с пп. Узнать больше об особенностях применения формы КНД вы можете в этой статье.
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД , можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.
Какие тарифы по страховым взносам действуют в — годах Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД , можно разделить на следующие основные категории: 1.
Общие тарифы с кодами 01—
:
Страховые взносы в 2019 году
Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды: Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
Общие тарифы страховых взносов в годах — ставки, таблицы Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам. На год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования.
Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников как подоходный налог страховые взносы не удерживаются. Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ глава Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными.
На период с по годы ставки этого вида взносов остались неизменными закон от Тарифы страховых взносов в году ставки, таблица Законом от Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых, то есть отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст.
Малый и средний бизнес утратил право на пониженные тарифы страховых взносов
Малый и средний бизнес утратил право на пониженные тарифы страховых взносов Малый и средний бизнес утратил право на пониженные тарифы страховых взносов Об этом напоминает ФНС в своем информационном сообщении от Право на пониженные тарифы утратили плательщики, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи НК РФ: организации и ИП, применяющие УСН, с основным видом экономической деятельности в производственной, социальной или научной сферах; применяющие ЕНВД аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; ИП, применяющие патентную систему налогообложения. Льготные тарифы страховых взносов также предусмотрены для подразделений компаний, расположенных в отдельных регионах, таких как Калининград, Крым, Владивосток Федеральный закон от Малым признается предприятие, с численностью работников до человек. Средним считается предприятие с численность работников от до человек. Кроме ограничений по численности персонала для малых и средних предприятий действует еще и ограничение по величине годового дохода. Предельные суммы годового дохода для малых и средних предприятий установлены Постановлением Правительства РФ от
Расчет по страховым взносам: код тарифа плательщика медицинские взносы, 2,9% – взносы на случай болезни и материнства (1,8%.
Итоги Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД , утвержденной приказом ФНС РФ от Применяются данные коды в соответствии с пп. Узнать больше об особенностях применения формы КНД вы можете в этой статье.
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД , можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.
Какие тарифы по страховым взносам действуют в — годах Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД , можно разделить на следующие основные категории: 1.
Общие тарифы с кодами 01— Пониженные льготные тарифы с кодами 04— Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст.
Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме С 1 января г.
ФНС России в письме от Перечень плательщиков страховых взносов, применяющих пониженные тарифы, приведен в п.
Среди них, в частности, значатся: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, основным видом деятельности которых является один из видов, указанных в подп.
Нюансы заполнения расчета по страховым взносам Федеральная налоговая служба направляет разъяснения по порядку заполнения расчета по страховым взносам до внесения соответствующих изменений в действующую форму расчета по страховым взносам, утвержденную приказом ФНС России от В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее – Кодекс плательщики страховых взносов, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи Кодекса, утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов с Вместе с тем Федеральным законом от Пунктом 5 Федерального закона от Учитывая изложенное, при заполнении расчета по страховым взносам начиная с отчетного периода первый квартал года необходимо руководствоваться следующим. При заполнении поля подраздела 1. ФНС России поручает довести данные разъяснения до территориальных налоговых органов и плательщиков страховых взносов. Кроме того, Федеральная налоговая служба направляет для сведения и доведения до плательщиков страховых взносов, с целью применения при заполнении расчета по страховым взносам, начиная с отчетного периода 1 квартал г.
Процентная ставка, по которой начисляются страховые взносы, код тарифа плательщика, указываемый в РСВ, взаимоувязаны. Ставки страховых отчислений применяются ими в обычном размере. Такие коды тарифов плательщиков страховых взносов применяются работодателями, соответствующим требованиям ст.
Льгота может проявляться в корректировке ставки отчислений в меньшую сторону или полном освобождении от взносов. Они предназначены для работодателей, которые предоставляют работу с вредными условиями труда , что зафиксировано результатами спецоценки рабочих мест ст.
Эти шифры используют при расчетах по оплате труда с членами летных экипажей и работниками предприятий угольной промышленности ст. Например, код тарифа плательщика в г.
Налоговики акцентируют внимание на том, что досрочное применение в отчетности кодов, которые рекомендованы, но не утверждены законодательно, не считается нарушением порядка составления РСВ. Такое правило зафиксировано в Письме ФНС от
Источник: https://vaneel.ru/strahovie-vznosi/kod-tarifa-8-strahovie-vznosi-2019.php
