Какие условия проживания в командировке

Какие условия проживания в командировке

Какие условия проживания в командировке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Какие условия проживания в командировке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?

Вторая позиция базируется на письмах Минфина, в которых он признает поездку надомника в офис командировкой.
Даты поездки должны подтверждаться проездными документами. Все расходы, понесенные надомником во время поездки, организация вправе компенсировать.

Условия проживания в командировке

Вернуться назад на Командировочные расходы 2018 Работодатель обязан возмещать работнику, направленному в служебную командировку: расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения работодателя. Дополнен перечень расходов, возмещаемых командированному работнику. Ранее можно было возмещать расходы по найму жилого помещения и проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а также выплачивать суточные.

  • Сейчас наряду с перечисленными расходами работнику возмещаются и иные расходы, произведенные им с разрешения руководителя организации, к ним относятся:
  • — оплата багажа, — услуг связи, — услуги залов официальных лиц и делегаций, — услуги автостоянок, — услуги камеры хранения и другие. Эти расходы не ограничиваются никакими нормами, и возмещаются работнику в их фактическом размере, при условии представления соответствующих документов. Рассмотрим услуги залов официальных лиц и делегаций. Данными услугами пользуются отдельные категории федеральных государственных гражданских служащих. Пунктом 23 Указа №813, указано, что перечень должностей гражданской службы, замещение которых дает право пользования залами официальных лиц и делегаций, утверждает Президент Российской Федерации.
  • В соответствии с Приказом №168н расходы по командировке оплачиваются по следующим подстатьям экономической классификации расходов:

Если раньше командированному работнику оплачивались расходы по проезду транспортом общего пользования (кроме такси) к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта, то сейчас ему оплачиваются и расходы по проезду от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта.

На основании пп. 5.4.8 Закона о прибыли в валовые расходы включаются командировочные расходы в пределах фактических расходов командированного лица на оплату стоимости проживания в гостиницах (мотелях), а также «наем других жилых помещений».

В соответствии с п. 1.1 раздела I Инструкции №59, срок командировки в пределах Украины не может превышать 30 календарных дней. Срок командировки работников, направляемых для выполнения в пределах Украины монтажных, наладочных, ремонтных и строительных работ, не должен превышать срок строительства объектов, т.е. в определенных случаях может превышать 30 календарных дней.

Расходы по найму жилого помещения являются частью командировочных затрат. Подтверждая свое фактическое проживание в гостинице, сотрудник должен представить соответствующие документы. Сотрудники налоговой службы предъявляют данным формам особые требования, соблюдать которые необходимо для того, чтобы впоследствии уменьшить налогооблагаемую базу, рассчитывая налог на прибыль.

В таком случае, между руководителем компании и командируемым необходимо достижение соглашения о найме жилья в командировке непосредственно у хозяина квартиры. Подтвердить период нахождения в поездке и понесенные расходы можно, заключив арендный договор между сторонами.

Условие о том, что сотруднику назначается разъездной характер работы, сразу указывается в его трудовом соглашении, а также приказе об оформлении на работу.

Каждый работник, направленный работодателем в служебную командировку, обязан по возвращении из нее отчитаться перед работодателем о результатах командировки и расходах, понесенных им в период командировки, в том числе предоставить отчетные документы за проживание в гостинице или ином жилом помещении.

А что по поводу прочих услуг, предоставляемых гостиницей? Например, бронирование номеров. По мнению специалистов ФНС, данный вид услуги можно учитывать при расчете налогооблагаемой базы на прибыль. Но расход финансовых средств обязательно должен быть подтвержден документально.

Условия для проживания во время командировки

Порядок возмещения командировочных расходов для различных категорий работников имеет некоторые отличия.

Если работник в командировке живет в гостинице, работодателю предоставляется договор на оказание гостиничных услуг, заключенный работником с гостиницей по месту командирования, который должен содержать информацию, предусмотренную п. 20 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, утв. постановлением Правительства РФ от 09.10.2015 N 1085.

Поскольку ни глава 24 ТК РФ, ни Положение не содержат каких-либо иных ограничений, позволяющих работодателю не выплачивать суточные, кроме случая, когда у работника имеется возможность ежедневно возвращаться в место своего жительства, работодатель не вправе обусловливать выплату суточных фактом проживания работника в определенном месте (гостинице).

В соответствии с Постановлением Правительства № 749, утвержденном 13 октября 2008 г., первое, что должен сделать работник по возвращении из командировки – это приступить к составлению авансового отчета.

Если гостиница не выдает кассовый чек постояльцу, должен быть затребован БСО в той форме, которая ею принята (квитанция, счет), в противном случае его нельзя будет использовать для вычета расходов по налогу на прибыль.

Это следует из пункта 29 статьи 270 Налогового кодекса. Поэтому стоит запастись документами, которые подтвердят необходимость размещения сотрудников во время командировки именно в санатории. И соответственно приобретения в этих целях санаторно-курортных путевок.

Как видим, в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику и расходы по найму жилого помещения (при их наличии), и дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

Татьяна, в принципе такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль в составе затрат на командировки. Основание – подпункт 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Ведь кодекс не уточняет, в каких именно объектах должны размещаться командированные сотрудники.

Как видим, в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику и расходы по найму жилого помещения (при их наличии), и дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

Проживание в гостинице всегда сопровождается оформлением гостиничных документов, подтверждающих факт расходов.

Что входит в суточные командировочные расходы — как их оформить?

Расходы на наем жилого помещения за время вынужденной остановки в пути, подтверждаемые соответствующими документами, возмещаются в порядке и размерах, предусмотренных этим пунктом».

Что касается других предприятий, то в последнем абзаце Общих положений Инструкции №59 указано, что собственник (или уполномоченное им лицо) может устанавливать дополнительные ограничения относительно сумм расходов на наем жилого помещения и т.п.

По возвращению из командировки работник делает авансовый отчет, к которому прикладывает квитанции о затратах на жилье.

Например, если принимающая сторона согласно приглашению берет на себя расходы по обеспечению командированного работника питанием, транспортом и иностранной валютой на личные расходы, направляющая сторона суточные этим лицам не выплачивает, за исключением времени нахождения в пути (часть первая п. 25 Инструкции № 115).

Работа разъездного характера, в так называемых комнатах отдыха отсутствуют комнаты приготовления и приема пищи, комнаты для удовлетворения гигиенических потребностей (нет душа, местами нет туалета), несоблюдение санитарных условий, несоблюдение температурного режима в зимний период времени.

Командировочная отчетность: обязательная документация

Помимо этого компенсации подлежат и иные расходы работника, понесенные им в командировке, если это оговорено локальными нормативными актами предприятия-работодателя либо определено соглашением между руководителем или сотрудником.

Таким образом, поездка надомного сотрудника в офис не будет являться командировкой, поскольку он, фактически, приезжает на свое рабочее место.

Если по каким-либо причинам работнику все же периодически нужно появляться в офисе, но лучше всего в трудовом соглашении предусмотреть порядок вызова, процесс компенсации расходов и т. д.

Постановление Правительства № 359, принятое 06 мая 2008 г., позволяло предприятиям гостиничного сектора самостоятельно выбирать форму бланка, гарантирующего срок нахождение гостя.

Оплата проживания без подтверждения продолжительности аренды и стоимости, возможна с согласия работодателя — руководителя частной компании.

Командировочные расходы — 2017: спорные и рискованные

Приказом МВД России отдельно определено, что сотрудникам, направляемым на обучение, переподготовку, повышение квалификации в ведомственные образовательные учреждения, возмещение расходов по найму жилого помещения осуществляется преимущественно при предоставлении помещений гостиничного типа образовательных учреждений в установленном размере стоимости проживания.

После окончания командировки работник обязан в течение трех рабочих дней оформить авансовый отчет, где необходимо отразить все произведенные расходы и написать служебную записку. Бухгалтерия на основании полученных документов принимает к учету произведенные расходы.

Суточные выплачиваются гражданскому служащему за каждый день нахождения в служебной командировке в размерах, установленных Правительством Российской Федерации для организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета.

Как оплачиваются командировочные расходы на жилье по России?

Либо значительной удаленностью гостиниц в отличие от санатория от места командирования сотрудников. Подтверждает это и судебная практика, например постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 08.09.09 № КА-А40/8734-09.

Командировки в системе Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее – МВД России) являются одним из важнейших элементов оперативно-служебной деятельности, обеспечивающим эффективное выполнение своих основных правоохранительных функций в условиях огромной территории нашей страны.

Согласно приказу директора работник 4, 5 и 6 апреля будет проходить кратковременную стажировку в организации, поставляющей нам программное обеспечение. Во время стажировки принимающая сторона обеспечивает слушателей обедами.

На 7 апреля сотруднику запланирована встреча с покупателями нашей продукции. Сотрудник выезжает из Минска 3 апреля в 23:10, прибывает в Москву 4 апреля в 8:13.

Если документ составлен согласно основным правилам бухгалтерского учета, налоговая инспекция обязана принимать их во внимание.

Отчетные документы за проживание в гостинице

Следующим видом командировочных расходов, носящих социальный характер, являются суточные, определяемые нормативной правовой базой как дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства.

Если такие траты не имеют документального удостоверения, то выплаты не облагаются НДФЛ только в размере:

  • Поездка по России – 700 руб. в день,
  • Заграничная поездка – 2500 руб. в день.

Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации.

Налоговый кодекс не утверждает точного перечня документов, прилагаемых к авансовому отчету с целью подтверждения фактического проживания в гостинице. В то же время, поездка сотрудника по заданию руководителя в головной офис либо отдельное структурное подразделение, находящееся вне основного места работы, будет признана командировкой.

Источник: https://myktm.ru/konsultaciya/6543-kakie-usloviya-prozhivaniya-v-komandirovke.html

Какие условия проживания в командировке – ДомашнийЮрист

Какие условия проживания в командировке

В соответствии с п. 10 Постановления Правительства России № 749 от 13.10.08 г. направленным в командировки специалистам работодателем выплачивается денежный аванс для возмещения затрат на жилье и проезд, а также суточные.

Чтобы сотрудник смог без проблем отчитаться о потраченных финансах, а организация, в свою очередь, отнести сумму на расходы при исчислении налога с прибыли, физлицо обязано по возвращении из поездки предоставить авансовый отчет (п.

26 Постановления).

К этому документу прилагаются подтверждающие произведенные расходы отчетные документы для командировочных. В стат. 168 ТК определено, что предприятие обязано возместить командированному лицу издержки по проезду, найму жилья, суточные и другие допрасходы. Поэтому к числу отчетных форм относятся документы командировочным о проживании.

Какие бланки имеются в виду? Ответ будет зависеть от того, где именно проживал сотрудник. Если речь идет о гостинице, обязательно подтверждается оплата проживания в гостинице в командировке.

Если в частной квартире, потребуются документы от частника.

В целом, условия проживания в командировке никак не регламентированы на законодательном уровне, но все понесенные по факту затраты должны быть обоснованы, чтобы их можно было учесть в налоговом учете.

Командировка по ТК РФ

Как подтвердить затраты на проживание

Чтобы документально обосновать расходы на жилье для командировочных, физлицу необходимо подтвердить не только оплату средств, но также и факт проживания. Для этого, как правило, предоставляются договора об оказании услуг, чеки, счета, квитанции, БСО, акты и т.д. Если жилье арендуется у частника, арендный договор должен отвечать требованиям глав. 35 ГК РФ.

Обозначенные документы, равно как и прочие возможные формы, обязательно должны содержать подробные реквизиты получателя услуг по проживанию, а также фирмы (частника), предоставляющей такие услуги.

В частности, реквизиты для гостиничных договоров должны соответствовать требованиям п. 20 Постановления № 1085 от 09.10.15 г. При этом по п.

28 оплата гостиницы в командировке выполняется полностью по факту оказания потребителю услуг, а в качестве подтверждения получения средств выступает соответствующий кассовый чек или же иной документ, оформленный как БСО.

Обратите внимание! В некоторых ситуациях документы на проживание командированного лица важны не только для возмещения расходов на жилье, но и для определения общего срока пребывания специалиста в поездке.

Речь идет о тех случаях, когда сотрудник потерял проездные документы. В целях контроля и для корректности учета при этом разрешается предоставить документацию о найме жилья для проживания (п.

7 Постановления № 749), а при отсутствии последних – служебную записку или другой документ с календарными отметками принимающей стороны.

Отчетные документы за проживание в гостинице

При проживании в отелях гостиничные документы для командировочных являются основным подтверждением факта оплаты услуг и проживания работника.

Чтобы впоследствии у предприятия не было проблем с налоговыми органами, сотруднику необходимо предоставить счет, ваучер, гостиничный чек или квитанцию.

Любой из этих документов является обоснованием расходов на пребывание в гостинице и должен быть составлен на бланке БСО (если не используется ККТ) или чеке ККМ.

Соответственно, в бланке БСО указываются обязательные реквизиты по п. 3 Постановления № 359 от 06.05.08 г.

Это № (шестизначный) и серия, а также название документа; форма регистрации, ИНН, адрес и название компании или ФИО ИП (поставщика услуг на проживание); стоимость и виду услуги; общая цена за проживание; должность и подпись ответственного лиц, выдавшего бланк и пр. Дополнительно работник предъявляет договор с гостиницей. Требования к заполнению последнего перечислены в п. 20 Постановления № 1085.

Обратите внимание! Если документы о проживании утеряны, предприятие может сделать запрос в отель. В этой ситуации подтверждением выступает справка гостиницы с указанием ФИО гостя, дат заселения и выселения.

Правда впоследствии, при проверках ИФНС, возможны прецеденты о необоснованности возмещения средств только лишь на основании подобных справок. Да и для налогового учета этого документа недостаточно.

Поэтому оптимальным будет дублирование утраченных форм.

Отчетные документы за проживание в квартире

Нередко командированные лица (с согласия своего работодателя) используют для проживания в поездках не гостиницы, а частное жилье. Для этого квартира арендуется на несколько дней или на более длительный период при необходимости. Это не запрещено. Но какие предоставить отчетные документы за проживание в квартире посуточно?

В первую очередь требуется подписание договора с арендодателем по нормам глав. 35 ГК РФ. Кроме того, подтверждением найма жилья выступает акт оказания услуг, который применяется при долгосрочной аренде. А для возмещения денег следует предъявить расписку частного лица о получении оплаты за квартирное проживание.

Оплата жилья в командировке без документов

Когда работник не может никак подтвердить потраченные на проживание средства, можно ли возмещать ему такие расходы? Нормативно работодатель вправе утвердить в ЛНА порядок возмещения подобных издержек даже при отсутствии обязательной документации (стат. 168 ТК). Однако отнести такие суммы на расходы компании по прибыли не получится, поскольку нет документального обоснования понесенных затрат по стат. 252 НК.

Обратите внимание! Если командированное лицо не может подтвердить свои расходы на жилье, в соответствии с п. 3 стат. 217 НК такие суммы облагаются НДФЛ, за исключением 700 руб. в день для российских поездок и 2500 руб. в день – для поездок за рубеж.

Оплата проживания в командировке в бюджетной организации

Как и для работников коммерческих организаций, расходы на проживание в гостинице командированных работников бюджетных учреждений должны быть обоснованы документально.

Отказать в возмещении подобных трат руководители бюджета не вправе.

При этом если сотрудник прикладывает к своему авансовому отчету все подтверждающие документы, никаких ограничений по лимитам расходования денег не существует.

Обратите внимание! В соответствии с положениями Приказа № 65н от 01.07.13 г. проживание в командировке относится на КОСГУ 212, то есть «Прочие выплаты». На эту же подстатью бухгалтер бюджетной структуры разнесет расходы по проезду, суточным, другим сопутствующим издержкам командированного лица, разрешенным ЛНА учреждения.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/otchetnye-dokumenty-dlya-komandirovochnih.html

Оплата проживания в командировке в 2018 году

Направление сотрудника в деловую поездку — это решение работодателя. Оно связано с текущей необходимостью или прохождением сотрудником обучения.

Направление в поездку сотрудника налагает на работодателя ряд обязанностей. Он должен сохранить на этот период заработную плату, компенсировать расходы на проезд и выплачивать ежедневное содержание.
Кроме того, работник имеет право на компенсацию понесенных убытков за гостиницу.

Оплата проживания в гостинице в командировке

Существуют определенные правила, по которым производится возмещение за жилье в командировке. Следует указать, что закон устанавливает основное правило, согласно которому, такие убытки должны компенсироваться за счет средств работодателя. А в развитии данного положения каждая организация вправе принимать собственные внутренние нормативные акты.

Основные правила возмещения расходов за жилье, можно представить в следующем виде:

  • необходим приказ о направлении в деловую поездку. В бюджетном учреждении такие приказы издаются во всех случаях. Это необходимое условие, которое подтверждает, что сотрудник действует в интересах работодателя;
  • покрытие затрат производится на основании подтверждающих документов. Это означает, что сотрудник обязан предоставить руководству справки из гостиницы об оплате. В государственном учреждении, такие справки являются основным документом для возмещения расходов;
  • в некоторых случаях, учреждения устанавливают пределы для возмещения. Подобные правила наиболее характерны для государственных органов. Это делается в целях сбережения бюджетных средств. Например, бюджетная организация может установить предельную сумму возмещения в 1500 рублей или более. В целом, учреждения стараются установить как можно меньший лимит для сотрудников.

При этом необходимо указать, что государственные органы не могут отказать сотруднику в оплате за проживание в командировке. При наличии приказа и предоставлении подтверждающих документов, организации, в том числе и бюджетные, обязаны компенсировать указанные затраты.

Оплата за проживание в командировке без подтверждающих документов

Такой вариант возможен только при наличии согласия руководства. Возмещение за гостиницу без подтверждающих документов допускается при наличии соответствующей договоренности с работодателем.

Следует отметить, что в бюджетных организациях данный вариант невозможен. Бухгалтерия бюджетной организации просто не будет иметь оснований для возмещения затрат без подтверждающих оплату документов. Подобное перечисление невозможно будет провести.

Только коммерческие компании имеют такую возможность. В этом случае, работнику выдаются денежные средства на весь период в определенном размере. Как правило, сотрудник должен предоставить распечатку с любого сервиса по бронированию гостиниц. Если стоимость проживания устроит руководство, то сотрудник получит возмещение в указанном размере.

Проживание в командировке – по какому коду КОГСУ платить командировочные

Указанные расходы следует компенсировать по коду 112, подстатьи 212 КОСГУ. Данный вариант является правильным и соответствует нормам законодательства и положением постановлений правительства.

https://www..com/watch?v=KyWNWBkaTmQ

Такая кодировка необходима для работников бухгалтерии. Она не нарушит положения закона о бухгалтерском учете. Соответственно бухгалтер будет прав и не понесет ответственность за неправильное проведение платежа.

Оплата проживания в командировке военнослужащим 2018

Оплата проживания в командировке МВД, сотрудникам прокуратуры и иных силовых ведомств производится по единым стандартам. Бюджетные организации устанавливают собственные нормативы возмещения за отели в командировке.

Как правило, предельное значение устанавливается в 1500 рублей. В некоторых случаях данная сумма может быть ниже или немного выше. Но рассчитывать на компенсацию гостиницы в сумме 5000 рублей или более, не следует.

Оплата проживания в командировке в бюджетной организации 2018

Оплата проживания в командировке в бюджетной организации производится по трем основным вариантам:

  • если вопрос о проживании согласован заранее и известна конкретная гостиница, работник может получить деньги на руки под отчет. Это будет определенная сумма, необходимая для платы за гостиницу;
  • нередко сотрудники самостоятельно платят во время проживания. После чего они предоставляют документы в бухгалтерию и получают соответствующее возмещение;
  • возможна и непосредственная плата за гостиницу из средств работодателя. Таким образом, жилье будет оплачено на весь отрезок времени нахождения в командировке изначально.

Возможен любой из перечисленных вариантов.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (103,60

Источник: https://homurist.ru/kakie-usloviya-prozhivaniya-v-komandirovke.html

Как по закону оплачиваются расходы на проживание в командировке – подтверждающие документы командировочным

Какие условия проживания в командировке

Когда сотрудника направляют в командировку, работодатель обязан платить ему зарплату по среднему заработку, суточные, а также компенсировать расходы на проезд и проживание.

В текущем материале разберемся, как оплачивается проживание и какие документы требуется предоставить работодателю.

Как оплачиваются командировочные расходы на жилье по России?

Работодатель обязан в полном объеме оплатить расходы на проживание работника в командировке.

Также сотруднику выплачиваются суточные. Работодатель вправе на свое усмотрение установить нормы и суммы оплаты командировочных. Они утверждаются приказом.

Если суточные в день превышают 700 рублей, то с суммы превышения работодателю и работнику придется платить налоги. Когда командировка заграничная, лимит равен 2500 руб. в сутки.

Что касается возмещения затрат на жилье, оно оплачивается на основании предоставленного договора, чеков и квитанций по оплате.

Если сумма по авансовому отчету больше, чем выдано сотруднику, работодатель выплачивает сотруднику разницу. Если наоборот, сумма по отчету меньше, то работник вносит разницу в кассу предприятия.

Оплата проживания должна совершаться до момента отъезда на счет сотрудника или наличными средствами через кассу. По возвращению из командировки работник делает авансовый отчет, к которому прикладывает квитанции о затратах на жилье.

Чтобы не было проблем, работодателю рекомендуется прописать в положении о командировке какими условиями работник может пользоваться в гостинице.

Обычно здесь прописывается пункт, в котором, говорится, что стоимость аренды жилья не может превышать определенную сумму в сутки.

Пример:

Предположим, сотрудника направили в командировку на 3 дня. Ему дали на проживание в гостинице 9000 рублей.

В положении о командировках указано, что сумма превышения командировочных расходов может составлять до 1000 руб. в сутки.

Согласно авансового отчета, он потратил на проживание в гостинице 12000 рублей.  Соответственно, разницу в сумме 3000 рублей работодатель ему возместит.

Какие еще расходы оплачивает работодатель в командировке, читайте здесь.

Оплата гостиницы и гостиничные документы

На протяжении 3 дней после возвращения из командировки работник обязан отчитаться перед работодателем. С этой целью он делает авансовый отчет.

К нему прикладываются все чеки и квитанции (оплата за проезд, оплата гостиницы). Их требуется собирать в командировке. Весь комплект документов сдается в бухгалтерию.

Проживание в гостинице всегда сопровождается оформлением гостиничных документов, подтверждающих факт расходов.

Какие документы выдает гостиница командировочным сотрудникам:

Бланк счет выписки разрабатывается в каждой гостинице индивидуально. Обязательные реквизиты документа:

  • реквизиты гостиницы;
  • паспортные данные жильца;
  • сумма оплаты за проживание;
  • срок нахождения в номере;
  • печать и подпись.

Счет-оплата и квитанция об оплате выдается в обязательном порядке. И именно она прикладывается к авансовому отчету.

Важно! Факт оплаты подтверждается кассовым чеком либо приходным кассовым ордером, оформленным по правилам бухгалтерского учета.

Налоговый кодекс не утверждает точного перечня документов, прилагаемых к авансовому отчету с целью подтверждения фактического проживания в гостинице.

Если документ составлен согласно основным правилам бухгалтерского учета, налоговая инспекция обязана принимать их во внимание.

Отчетные бумаги в квартире посуточно

Если для съема квартиры пришлось обратиться в агентство недвижимости, требуется сохранять квитанции за оплату не только проживания, но и за посреднические услуги.

Не стоит соглашаться на оплату жилья без предоставления чеков, даже если она очень маленькая.

Без подтверждающих квитанций бухгалтерия не сможет компенсировать затраты на жилье.

Оплата за съемную квартиру посуточно должна осуществляться наличным или безналичным способом по договору об оказании услуг.

Его может заключить работодатель или сам работник. Однако при использовании последнего варианта стоит заручиться разрешением организации.

Документально подтвердят расходу за съемную квартиру: договор найма и расписка в получении средств.

Без подтверждающих документов

Нельзя оплатить возмещение за проживание в квартире или гостинице, если у человека нет подтверждающих документов.

Бухгалтерия просто не сможет при таких обстоятельствах отчитаться в налоговой инспекции за выплаченные средства, и они будут признаны как доход.

На практике некоторые работодатели устанавливают в таких случаях компенсационные выплаты.

Согласно закону, при непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату на расходы жилья, суммы оплаты освобождаются от налогообложения в размере до 700 рублей по РФ и 2500 за рубежом.

Поэтому оплатить-то их, конечно, можно, но налоги с компенсации придется платить.

НДФЛ с компенсации выплачивается за счет средств работника.

Поэтому лучше искать жилье, при оплате которого выдают квитанции, оформленные должным образом.

Выводы

По представленной теме выделим несколько основных выводов:

  • Работодатель обязан возмещать оплату проживания сотрудника в командировке.
  • Командированный сотрудник несет обязательство в течение 3 дней по возвращении из поездки отчитаться работодателю за понесенные расходы.
  • Если работник не сможет предоставить чеки на оплату гостиницы или съемной квартиры, работодатель сможет ему компенсировать затраты, но тогда с этих сумм придется платить налоги.
  • В авансовый отчет о командировке требуется вложить квитанцию, подтверждающую оплату жилья, оформленную в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
  • Дополнительно за проживание работодатель оплачивает работнику суточные. Они не подлежат отчету, оплачиваются за каждый день, проведенный в командировке. Сумма до 700 руб. при командировке по РФ и 2500 руб. за границей – не подлежит налогообложению.
  • Оплата за проживание сотрудника в командировке производится до отъезда. По приезду работник вносит в кассу неиспользованные средства или получает от работодателя перерасход на основании авансового отчета.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/komandirovka/vazhnoe-kom/rashody-na-prozhivanie.html

Суточные в командировке 2019: нормы, размер по России и за границу

Какие условия проживания в командировке

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Вебинары в Контур.Школе

Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

Зарегистрироваться

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/232

Базовые знания о командировках

Добрый день, уважаемый Георгий! Согласно ст.

В число таковых входят: – затраты на проезд, причем оплачиваться должны не только поездки к месту командировки и обратно, но и расходы на перемещение внутри места пребывания при условии что они связаны с исполнением служебного задания ; – затраты на аренду или наем жилого помещения характер такого помещения определяется по договоренности между работником и работодателем — это может быть как гостиничный номер, так и съемная квартира ; – затраты на проживание так называемые суточные, то есть расходы, обусловленные пребыванием сотрудника вне постоянного места проживания — сюда могут входить траты на питание, мобильную связь и т.

Помимо этого компенсации подлежат и иные расходы работника, понесенные им в командировке, если это оговорено локальными нормативными актами предприятия-работодателя либо определено соглашением между руководителем или сотрудником.

Особенности порядка направления работников в служебные командировки далее – командировки как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств определены Положением, утв.

Постановлением Правительства РФ от Согласно данному Постановлению: Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства суточные.

Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства суточные , а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками, определяются в соответствии с положениями статьи Трудового кодекса Российской Федерации. Исходя из ст. В таких случаях на работодателя возлагается вытекающая из ст.

Трудовое законодательство ст. При этом ТК РФ установлен ряд ограничений для направления в служебные командировки отдельных категорий работников. В силу ч. Однако если работник не согласен на продление срока служебной командировки, то работодатель не вправе это сделать. Удачи Вам! Если возникли дополнительные вопросы, обращайтесь, в том числе на адрес моей эл.

Буду признательна за Ваш отзыв на ответ. Надеюсь, он стал для Вас полезен. Согласие на обработку персональных данных. Политика обработки персональных данных. Консультация юристов. Задать вопрос юристам Заказать документ Искать ответы Каталог юристов. Вопросы и заказы. Трудовое право. Ищите ответ?

Задайте вопрос юристам! Задать вопрос. Автор вопроса – Георгий. Доброго времени суток.

Какие условия для проживания в командировке должен предоставить работодатель? Работа разъездного характера, в так называемых комнатах отдыха отсутствуют комнаты приготовления и приема пищи, комнаты для удовлетворения гигиенических потребностей нет душа, местами нет туалета , несоблюдение санитарных условий, несоблюдение температурного режима в зимний период времени.

На какие статьи могу ссылаться при отказе от выезда в командировку учитывая вышеперечисленное в пункте 2? Трудовое право Новый Ургал Пожаловаться модератору. Дегтярева А.

Не нашли ответ? Задайте свой вопрос юристам. Похожие вопросы.

Как будут начисляться декретные при смене работы? Увольнение по состоянию здоровья: ВВК мне снизили степень годности с 1 до 4 Вопрос по недоплате районного коэффициента.

Еще вопросы. Полезные статьи. Законны ли штрафы на работе? График работы вахтовым методом Какие законодательные нормы регулируют организацию труда вахтовым методом. Юридические консультации. Задайте свой вопрос юристам юристов ждут Вас.

Условия для проживания во время командировки

PDA версия сайта. Версия для слабовидящих. О Министерстве. Положение о Министерстве. Структура Министерства. Подчиненные организации.

Служебная командировка в 2019 году: правила и важные нюансы

Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять? Может ли работник отказаться от командировки и при каких обстоятельствах? Как правильно оформить направление в командировку, чем ограничены ее сроки и как можно их продлить? Как правильно заполнить авансовый отчет? Однако ни один из названных документов не дает определения этому понятию. Так, согласно п.

Служебная командировка

В целом, все изменения, по нашему мнению, носят прогрессивный и позитивный характер. Однако так и не получили желаемого многими работниками разрешения носящие, в том числе, и неправовой характер вопросы, связанные с командировками, имеющие, как представляется, высокую актуальность. О некоторых из них и пойдет речь в настоящей статье.

Если командированный работник по окончании рабочего дня по своему желанию остается в месте командировки, то при представлении документов о найме жилого помещения расходы по найму ему возмещаются в размерах, предусмотренных пунктом 11 указанной инструкции.

Вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом конкретном случае решается руководителем объединения, предприятия, учреждения, организации, в котором работает командированный работник, с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха. Как следует дословно из Определения Кассационной коллегии, законодатель связывает право на возмещение дополнительных расходов суточных не только с фактом выполнения служебного поручения вне места постоянной работы, но и с проживанием работника вне постоянного места жительства. При этом, исходя из статьи Трудового кодекса РФ, под проживанием понимается пребывание в жилом помещении, необходимость иметь которое обусловлена отсутствием у работника возможности возвращаться и проживать в жилом помещении по месту своего жительства.

Служебные командировки и права работника

Руководство организации обязуется не только сохранять за командированным сотрудником его рабочее место, возмещать затраты на проезд и выполнение служебных поручений, но и в полной мере компенсировать проживание в гостинице, отеле, съёмной квартире.

При этом, как и в случае с любыми другими расходами, сотрудник обязан предоставить документы на проживание в командировке, оформленные в надлежащем порядке. Возмещение проживания в командировке производится по установленным правилам.

Первое и основное: расходы на временное жилье в служебной поездке должны возмещаться за счет бюджета работодателя. Лимиты и порядок выдачи компенсации определяются внутренними правилами, закрепленными в локальных актах организации.

Согласно предоставленным счетам или квитанциям на оплату номера, расходы принимаются к возмещению в полной сумме.

.

.

Проживание в командировке

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Последствия отмены командировочного удостоверения

Источник: https://udachaprofi.ru/zemelnoe-pravo/kakie-usloviya-prozhivaniya-v-komandirovke.php

Судебная защита
Добавить комментарий