Формула расчет процентов по факторингу

/ Регистрация граждан / Как посчитать процент по факторингу

Нужна срочно помощь. По каким формулам нужно рассчитать факторинг?

Как правило, комиссия факторинговой компании по продукту «факторинг с регрессом» имеет следующую структуру: 1. Сбор за документ (фиксированная сумма в рублях, в среднем по рынку 50 руб. ) — взимается с уступленного денежного требования (накладной) . 2. Комиссия за сервис (устанавливается в процентах от оборота, взимается со ВСЕЙ суммы поставки, не зависит от срока) .

3. Плата за использование средств (в процентах за день (т.

е. в годовых) от суммы финансирования, за количество дней пользования денежными средствами) .

Если Ваша задача состоит в том, чтобы посчитать т. н. «эффективную ставку», то Вам необходимо перевести комиссию п.

Что такое факторинг – обзор понятия, его виды, выбор и преимущества + пример расчета

Факторинг — очень распространенный метод, используемый экспортерами для ускорения их денежного потока.

Фактурирование счетов может быть предоставлено независимыми поставщиками финансовых услуг или банками.

Факторинг может помочь быстро получить доступ к капиталу и лучше всего использовать в качестве краткосрочного решения, которое поможет поддерживать работу бизнеса, пока ожидается, что клиенты будут платить непогашенные счета-фактуры, или позволить себе воспользоваться возможностями, зависящими от времени, чтобы помочь бизнесу расти. Например, если ожидается получить платеж по нескольким

Затраты на факторинг

13.05.2014

Если спросить сотрудников факторинговых компаний, что интересует потенциальных клиентов больше всего, то наверняка с большим отрывом победит ответ «Сколько стоят ваши услуги?».

Как это ни странно, прямого ответа на этот вопрос не дадут ни в одной факторинговой компании.

Сначала вам устроят допрос с пристрастием — какой объем задолженности собираетесь передавать на факторинг, сколько у вас покупателей, чьи поставки вы хотите «факторить», какой средний срок отсрочки по контракту — и потом, если повезет, назовут приблизительные цифры. Сегодня расскажет, почему так — из чего состоит факторинговая комиссия и как самому посчитать свои расходы на факторинг.

У всех факторинговых компаний комиссия состоит из нескольких составляющих. Называться они могут по-разному, но смысловая нагрузка сводиться к следующему:

advant24.ru

Выделяют следующие основные функции факторинга, как мощного финансового инструмента:

  • Финансовая поддержка связана с возможностью компании организовать работу со своими клиентами на должном уровне доверия с использованием различных программ товарного кредитования. Без поддержки в виде договора факторинга эти действия могли бы быть очень рискованными для кредиторов.
  • Страхование возможных рисков компании позволяет обезопасить организацию в случае отсутствия возможности у должника произвести расчеты по договору. Заключение контракта на осуществление факторинга обеспечит возможность компании-кредитора сохранить оборот на соответствующем уровне, чтобы не допустить возникновения банкротства.
  • Анализ финансовой устойчивости должника представляет собой мероприятия по определению уровня платежеспособности дебитора.

Иными словами, если покупатель в срок не произвел оплату за поставку, долг фактору возвращает продавец.

Формула расчет процентов по факторингу

Если же ваш фактор не может предложить такую услугу, то вы всегда можете «перевыставить» комиссию самостоятельно.

Также в ряде отраслей довольно часто встречаются примеры дифференцированного прайс-листа, где цена на товар зависит от срока коммерческого кредита, которые дает поставщику массу преимуществ: увеличение количества покупателей (и доли рынка) за счет предложения выгодных условий с точки зрения условий оплаты товара, рост продаж как за счет новых клиентов, так и за счет работающих, т.к. теперь их закупки ограничены только конечным спросом, а не наличием у них свободных оборотных (денежных) средств. Пример #3 Предположим, что поставщик предложил своим клиентам следующий прайс-лист:

  1. 1 руб. – при предоплате или оплате по факту отгрузки;
  2. 1,05 руб.
  3. 1,02 руб. – при оплате с отсрочкой 30 дней;
  4. 1,03 руб. – при оплате с отсрочкой 45 дней;

Расчет стоимости факторингового обслуживания

Как отмечалось ранее, банковское вознаграждение за факторинг складывается из трех составляющих: фиксированного сбора за обработку документов; платы за управление дебиторской задолженностью, т.е.

комиссии фактора и платы за кредит. Существуют различные факторы, влияющие на тот или иной элемент стоимости.

Например, на комиссионное вознаграждение влияют следующие факторы:

  1. · Масштабы и структура производства покупателей;
  2. · Состав факторинга, т.е. перечень услуг, предоставляемых в рамках договора;
  3. · Конъюнктура банковского и товарного рынков.
  4. · Платежеспособность покупателей;

Что касается процентной ставки за кредитные средства, то здесь можно отметить следующие факторы:

  1. · Уровень суммарного риска;
  2. · Кредитоспособность клиента;
  3. · Срочность погашения.

Исходя из основных элементов цены факторингового обслуживания

Что выгоднее: кредит или факторинг

Если нуждаетесь в деньгах на пополнение денежных средств или на покрытие кассового разрыва и выбираете между банковским кредитом и , не ориентируйтесь только на стоимость услуг. Учтите основные отличительные особенности этих способов финансирования.

Кредит – денежные средства, которые выдают во временное пользование и требуют вернуть в четко установленный срок.

Факторинг – те же самые денежные средства, но которые предоставляют в обмен на дебиторскую задолженность покупателей.

В идеальном случае компании не приходится возвращать долг фактору, это делают ее клиенты, при условии, что факторинг без регресса или если все дебиторы расплачиваются полностью и вовремя.

Чтобы корректно сравнивать стоимость кредита и факторинга, рассчитывайте по ним эффективные ставки.

Эффективную ставку по кредиту считайте по , которую рекомендует ЦБ для определения полной стоимости кредита.

При этом учтите

Сущность и механизм факторинговых операций

В условиях финансового кризиса многие компании сталкиваются с неплатежами за отгруженные товары или услуги. Как следствие, возникает недостаток финансовых ресурсов для дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности организации.

Наиболее классическим способом привлечения оборотных средств является кредит в банке. Однако во время кризиса получить кредит для бизнеса довольно дорого (до 28 % годовых).

Кроме того, банки прекращают финансировать малый бизнес из-за низкой обеспеченности организаций залогом. В качестве альтернативного источника пополнения оборотных средств выступает заключение с банком или иной коммерческой организацией договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга).

Что такое факторинг и пример расчета

— — —

Среди огромного количества кредитных продуктов для малого и среднего бизнеса особое место занимает факторинг.

Для тех компаний, которые осуществляют оптовые закупки небольшими партиями на регулярной основе у одного продавца, кредитование обычными видами займов неудобно и невыгодно.

Источник: https://aurum-exp.ru/kak-poschitat-procent-po-faktoringu-17263/

Факторинг дебиторской задолженности

Формула расчет процентов по факторингу

Факторинг дебиторской задолженности является одним из вариантов привлечения краткосрочного финансирования, при котором компания-поставщик передает право требования долга факторинговой организации (далее фактор) с правом регресса или без него в обмен на денежные средства.

Факторинговое соглашение представляет собой договор, заключенный между фактором и клиентом. Оно может носить как разовый характер (заключаться для рефинансирования одной конкретной продажи в кредит), так и на определенный период с возможностью пролонгации, когда рефинансируется вся существующая и вновь возникающая дебиторская задолженность клиента.

Как правило, факторинговое соглашение предполагает уведомление дебитора о переуступке права требования его долга и необходимости осуществления платежа на счет фактора, однако это не всегда является обязательным условием.

Если компания-поставщик по каким-либо причинам хочет скрыть факт продажи дебиторской задолженности от своих клиентов, такое уведомление не делается.

В этом случае дебитор при производит оплату на счет компании-поставщика, которая переводит эти средства на счет фактора.

Виды факторинга

Факторинг с правом регресса (англ. Recourse Factoring) означает, что компания-поставщик обязана возместить фактору полученные денежные средства, если дебитор не выполнит свои обязательства в установленные договором сроки. Другими словами, фактор не принимает на себя кредитный риск, а оставляет его на компании-поставщике.

Факторинг без права регресса (англ.

Non-Recourse Factoring) предполагает полное принятие кредитного риска фактором, то есть компания поставщик не несет перед ним никаких обязательств в случае, если дебитор не выполнит своих обязательств.

В этом случае кредитный отдел фактора самостоятельно проводит оценку риска и может отказать компании-поставщику в заключении договора факторинга, если сочтет кредитный риск неприемлемым для себя.

Схема факторинга дебиторской задолженности

В общем виде схема факторинга может быть представлена следующим образом:

  1. Компания-поставщик осуществляет поставку товаров (работ, услуг) компании-покупателю и получает товарораспорядительные документы.
  2. Компания-поставщик осуществляет передачу права требования долга фактору в соответствии с договором факторинга (на основе товарораспорядительных документов).
  3. Фактор перечисляет часть суммы компании-поставщику (конкретный процент зависит от оценки кредитного риска) и одновременно уведомляет компанию-покупателя о переходе права требования долга.
  4. Компания-покупатель переводит на счет фактора всю сумму, указанную в счет-фактуре.
  5. Фактор перечисляет компании-поставщику оставшуюся часть суммы за вычетом своих комиссионных и процентов за средства, выданные авансом.

Пример

Годовая выручка Retail X LTD от продаж в кредит составляет 18,25 млн. у.е., а средний срок погашения дебиторской задолженности 50 дней. С целью привлечения дополнительного финансирования и повышения показателей оборачиваемости руководство компании рассматривает возможность факторинга дебиторской задолженности на следующих условиях:

  • авансовый платеж в размере 70% от суммы в счет-фактуре;
  • перечисление оставшихся 30% по факту получения оплаты от дебитора;
  • комиссия за услуги фактора 3% от выручки;
  • процентная ставка за выданные авансом средства 15% годовых.

Оценим стоимость факторинга как источника краткосрочного финансирования.

Рассчитаем средний остаток дебиторской задолженности воспользовавшись формулой оборачиваемости дебиторской задолженности (DSO).

Рассчитаем среднедневной объем продаж исходя из 365 дней в году.

Среднедневной объем продаж = 18 250 000 ÷ 365 = 50 000 у.е.

Таким образом, средний по году остаток дебиторской задолженности составит 2 500 000 у.е. (50 × 50 000).

Расходы на факторинг дебиторской задолженности Retail X LTD формируются по двум статьям:

  1. Комиссионные. Размер комиссионных составит 547 500 у.е. (18 250 000 × 3%).
  2. Проценты за использование средств, полученных авансом. Средний по году размер средств, полученных авансом, составит 1 750 000 у.е. (2 500 000 × 70%), а расходы на выплату процентов 262 500 у.е. (1 750 000 × 15%).

Таким образом, совокупные расходы на факторинг составят 810 000 у.е. (547 500+262 500) эффективная ставка (iэф) 46,3% годовых.

iэф = 810 000 ÷ 1 750 000 × 100% = 46,3%

Преимущества

  1. Быстрое увеличение оборотного капитала, улучшение показателей платежеспособности и оборачиваемости.
  2. Повышение равномерности поступления денежного потока.
  3. В случае факторинга без права регресса компания-поставщик полностью передает кредитный риск фактору, то есть исключает возможность возникновения проблемных долгов.
  4. Снижение расходов, связанных с работой кредитного отдела компании-поставщика, поскольку управление дебиторской задолженностью передается на аутсорсинг.
  5. Фактор более качественно проводит оценку кредитного риска клиентов, что позволяет улучшить профиль покупателей и избежать рискованных продаж.
  6. В отличие от банковского кредита факторинг дебиторской задолженности не приводит к увеличению долговых обязательств, что позитивно сказывается на коэффициенте обязательства/собственный капитал (англ. Debt-to-Equity Ratio).

Недостатки

  1. Высокая стоимость по сравнению с остальными источниками краткосрочного финансирования.
  2. Дебиторская задолженность, право требования долга на которую передано фактору, не может быть использована в качестве обеспечения для других видов краткосрочного финансирования (например, банковских кредитов и овердрафтов).
  3. При увеличении кредитного риска фактор может снизить процент средств, выдаваемых авансом, а также установить предельные лимиты по рефинансированию дебиторской задолженности по каждому клиенту, что может привести к непредвиденному снижению денежного потока.
  4. В случае факторинга с правом регресса компания-поставщик обязана вернуть фактору полученные авансом средства, если дебитор не оплатил выставленный счет в оговоренные договором сроки.
  5. Некоторые покупатели негативно воспринимают факт передачи права требования долга и предпочитают работать напрямую.

    Кроме того, агрессивная коллекторская политика фактора может привести к репутационным потерям компании-поставщика и потере клиентов.

  6. Для расторжения соглашения о факторинге дебиторской задолженности может потребоваться длительный период времени (обычно 30-60 дней).

  7. В случае возникновения разногласий между поставщиком и покупателем или при возврате поставленной продукции, поставщик должен будет урегулировать возникшие финансовые обязательства перед фактором.
  • ← Система точно в срок, JIT
  • Управление денежными средствами →

Источник: https://allfi.biz/financialmanagement/WorkingCapitalManagement/faktoring-debitorskoj-zadolzhennosti.php

Факторинг в банках: условия договора, виды услуг, ставки и тарифы

Формула расчет процентов по факторингу

В статье разберемся, в каких коммерческих банках можно оформить факторинг. Узнаем, на какие условия договора стоит обратить внимание и как формируются тарифы на услуги банков. Мы расскажем, как рассчитать ставки по факторингу на официальных сайтах, и остановимся на отзывах клиентов.

банков-факторов

Факторинг применяется во всем мире уже много лет, но российские банки стали активно продвигать данную услугу относительно недавно. В таблице ниже мы составили для вас рейтинг наиболее популярных банков-факторов.

БанкПредлагаемые виды факторинга
Сбербанкс регрессом, без регресса, реверсивный
ВТБзакупочный, с регрессом, без регресса
Альфа-Банкс регрессом, без регресса, закрытый
Открытиеклассический
Россельхозбанкс регрессом
Газпромбанкс регрессом, без регресса, реверсивный
Райффайзенбанкс регрессом, без регресса, международный
Юникредит Банкс регрессом, без регресса, предпоставочный, с увеличенной отсрочкой платежа
Росбанкс регрессом, без регресса, реверсивный, международный
Кредит Европа Банкс регрессом, без регресса, с увеличенным периодом отсрочки, предпоставочный, экспортный, импортный
Бинбанкклассический
Промсвязьбанкс регрессом, без регресса, реверсивный, импортный, экспортный с регрессом, экспортный без регресса
Банк Вестаклассический
Возрождениеклассический
Металлинвестбанкс регрессом, без регресса
Глобэксс регрессом, без регресса, закупочный

Как получить факторинг

Многие покупатели не готовы работать исключительно по предоплате, но и поставщик не всегда может предоставить нужную отсрочку. Решением может стать банковская услуга в виде факторинга. Для оформления договора нужно обратиться в отделение кредитной организации или оставить заявку на ее официальном сайте.

Банки заключают договоры факторинга только с клиентами, которые соответствуют требованиям:

  • время работы на рынке — не менее года;
  • наличие регулярных оборотов;
  • отсутствия долгов по налогам и решений о приостановке операций по счетам;
  • наличие не менее 3 постоянных покупателей с суммой дебиторской задолженности не менее 0,1 млн рублей;
  • наличие расчетного счета в банке, которые предоставляет факторинг.

Перед заключением договора поставщик должен представить в банк документы:

  • Комплект основных юридических документов (Устав, решение/протокол о назначении директора и т. д.).
  • Финансовую отчетность.
  • Справку об обязательствах.
  • Договоры с покупателями (заказчиками), передаваемые на обслуживание в банк.
  • Другие документы по запросу кредитной организации.

Если заявка на финансирование банком одобрена, то остается согласовать индивидуальные условия и подписать договор. После этого можно передавать кредитной организации дебиторскую задолженность в обмен на финансирование.

Схема проведения операций по факторингу выглядит следующим образом:

  1. Поставщик осуществляет отгрузку товара (оказывает услуги) и передает все документы в банк. Обычно достаточно отправить электронные копии.
  2. Кредитная организация производит финансирование. Банки, работающие по факторингу, выплачивают сразу до 90 — 95% от суммы по накладным.
  3. Покупатель (заказчик) в установленные сроки оплачивает товар (услугу) напрямую в банк или через счет поставщика.
  4. Банк удерживает комиссию из поступившей суммы, а оставшуюся переводит поставщику.

Комиссия за факторинг

Стоимость услуг факторинга обговаривается с каждым клиентом индивидуально и фиксируется в договоре. Отдельным приложением указываются проценты за предоставление финансирования и цена обработки пакета документов. Для наглядности приведем примеры стоимости услуг в разных банках:

  • Банк Веста — взимается единая комиссия от 0,34%, процент берется от суммы по накладной.
  • ФК Открытие — общая комиссия в размере от 0,5%, взимается от суммы поставки.
  • Банк Глобэкс — ставка по договору составляет в среднем 14% годовых, проценты начисляются на сумму финансирования.

Калькулятор факторинга

Условия факторинга и его цена в разных банках могут существенно отличаться. Для проведения предварительных расчетов следует обратиться в выбранную кредитную организацию. Некоторые банки предлагают посчитать в режиме онлайн будущие расходы самостоятельно.

Приведем пример расчета скидки, отсрочки и стоимости факторинга в ВТБ:

Текущая стоимость товара, отгружаемого за месяц, составляет 10 млн руб., ставка по факторингу — 9%, отсрочка поставщика — 60 дней, а ставка на привлеченные средства для предоставления отсрочки — 14%.

В этом случае расходы поставщика на финансирование отсрочки составят 230 тыс. рублей, а вознаграждение по факторингу — 150 тыс. руб.

Покупатель сможет рассчитывать на увеличение отсрочки до 93 дней или попросить поставщика предоставить скиду до 2,3% от суммы закупки при неизменной отсрочке.

Факторинг для малого и среднего бизнеса

Большинство банков оформляет факторинг не только большим корпорациям, но и клиентам из сегмента МСБ. Доступны такие услуги как для юр. лиц, так и для ИП. Основное требование будет касаться только платежеспособности и надежности дебиторов, передаваемых на обслуживание.

Поставщики, решившие воспользоваться факторингом, получают целый набор преимуществ:

  • сокращение кассовых разрывов;
  • рост объемов продаж за счет длительной отсрочки;
  • оперативное получение финансирования;
  • возможность получения скидок на материалы, сырье и т. д. за счет быстрой оплаты;
  • снижение рисков, связанных с неплатежами (особенно при факторинге без регресса).

Отзывы о факторинге

Александр:

Мы занимаемся поставкой скоропортящихся продуктов в сетевые магазины, и раньше была большая проблема из-за кассовых разрывов. Но услышали об услуге факторинга от Газпромбанка и решили попробовать. В итоге довольны. Клиенты получают нужную отсрочку, а мы — деньги без всяких проволочек. Еще и специальные условия по дебиторке «Дикси» для нас сделали.

Юлия:

Кирилл Алексеевич:

Около года назад стали пользоваться факторингом банка Открытие. Могу отметить, что нам он очень помог. Конечно, есть некоторая переплата за услугу, но кредит для бизнеса обходиться фактически столько же, а заморочек с ним намного больше.

Источник: https://bank-biznes.ru/faktoring/banki-predostavlyayushhie-faktoring.html

Как рассчитать эффективную ставку по факторингу

Формула расчет процентов по факторингу

Чтобы корректно сравнить стоимость кредита и факторинга, нужно рассчитать эффективную ставку по факторингу и ставку по кредиту. Мы расскажем, как это сделать.

Используйте пошаговые руководства:

При определении эффективной ставки по факторингу учитываются комиссии за сервис, использование средств, а также срок отсрочки платежей. Все расходы по факторингу потребуется привести к году.

Как рассчитать эффективность факторинга. Формула

Используемые обозначенияРасшифровкаЕдиницы измеренияИсточник данных
ЭфЭффективная ставка по факторингу% в годРезультат расчета
КдКомиссия за финансирование% в годДоговор факторинга
ПфПроцент финансирования (лимит финансирования)%Договор факторинга (база для определения – сумма уступаемых денежных требований)
К0Комиссия за факторинговые услуги%Договор факторинга (база для определения – сумма уступаемых денежных требований)
С0Отсрочка платежа согласно договору между клиентом и дебиторомдн.Договор факторинга
  • Как проверить договор факторинга

Как рассчитать эффективную ставку по кредиту

Эффективную ставку по кредиту можно рассчитать, воспользовавшись формулой, рекомендуемой ЦБ РФ для определения полной стоимости кредита.

Расчет полной стоимости кредита. Формула 

Используемые обозначенияРасшифровкаЕдиницы измеренияИсточник данных
ПСКПолная стоимость кредита% в годРезультат расчета
iПорядковый номер денежного потока (платежа)ед.Кредитный договор
nКоличество денежных потоков по кредиту (платежей)шт.Кредитный договор
ДПiСумма i-го денежного потока (платежа) по кредитному договоруруб.Кредитный договор (предоставление кредита включается в расчет со знаком минус, выплаты по кредиту, в том числе его погашение, – с плюсом. Все сборы, предшествующие перечислению денежных средств заемщику, включаются в начальный денежный поток)
diДата i-го денежного потока (платежа)дн.Кредитный договор или приложения к нему
d0Дата начального денежного потока (платежа)дн.Кредитный договор (дата совпадает с датой перечисления денежных средств заемщику)

При этом во внимание будут приниматься расходы, связанные с его оформлением, получением и обслуживанием:

  • сумма долга;
  • годовая процентная ставка;
  • сборы за рассмотрение заявки банком;
  • комиссия за расчетно-кассовое обслуживание во время оформления и получения займа;
  • затраты, необходимость в которых напрямую диктуется кредитным договором (оплата услуг страховых компаний, нотариусов и т. д.). Подробнее об условиях кредитного договора см. Что проверить в кредитном договоре с банком.

Поскольку альтернатива между займом в банке и факторингом возникает при необходимости в «коротких» деньгах (меньше года), эффективную ставку по кредиту вполне допустимо рассчитать и по упрощенной формуле.

Упрощенный расчет эффективной ставки по кредиту. Формула

Используемые обозначенияРасшифровкаЕдиницы измеренияИсточник данных
ЭкрЭффективная ставка по кредиту% в годРезультат расчета
РкрСуммарные расходы по кредитуруб.Кредитный договор (процентные расходы в денежном выражении, сопутствующие комиссии и вознаграждения банка)
СкрСумма кредитаруб.Кредитный договор

Когда расчета эффективной ставки по факторингу достаточно для сравнения с кредитом

Ограничиваться сравнением стоимости кредита и факторинга лишь по эффективной ставке оправданно только в случае, если для компании факторинговые услуги не имеют добавленной стоимости. Иначе говоря, когда для нее актуально лишь финансирование, а информационно-аналитическое обслуживание, оценка рисков по дебиторам, контроль дебиторской задолженности не имеют особого значения. 

  • Что выгоднее: кредит или факторинг

Источник: https://www.fd.ru/articles/52238-kak-rasschitat-effektivnuyu-stavku-po-faktoringu

Необходимость

Несмотря на то, что дебиторский долг является активом компании, наличие больших сумм непогашенного долга контрагентов связано с определенным риском, в связи с тем, что у компаний-партнеров не всегда есть возможность погасить задолженность в установленные договором сроки.

Тем не менее, задолженность дебитора как актив может принести экономическую выгоду организации, даже если есть сомнения в ее скором погашении. Это возможно благодаря такому финансовому инструменту как факторинг.

Источниками оказания этой услуги выступают банковские организации и компании, которые являются факторами.

Суть факторинга заключается в том, что компания-фактор осуществляет финансирование дебиторского долга, предоставляя средства на закупки или кредитуя контрагентов.

Факторинг также будет полезен организациям, стремящимся привлечь в компанию значительного объема кредитных средств, для получения которых требуется большой залог.

Для того чтобы представить модель осуществления факторинговых операций наглядно отобразим ее в виде последовательных этапов:

  1. Компания-поставщик передает контрагенту-дебитору товар, работ или услугу.
  2. Компания-дебитор оплачивает поставку частично.
  3. Компания-фактор, являющаяся посредником при совершении этой сделки, производит полную доплату поставщику непогашенного долга за покупателя.
  4. Компания-покупатель оплачивает оставшуюся часть долга и сумму комиссии по договору компании-фактору за предоставленный период рассрочки.

 Отличия факторинга от форфейтинга

Зачастую компании на практике путают факторинга и форфейтинга. Тем не менее, понятия эти различны. Факторинг возникает в тех случаях, когда компания-фактор приобретает возникшие финансовые претензии с последующим их погашением.

Форфейтинг представляет собой покупку банком денежного обязательства дебиторского долга своего клиента, который представлен в виде векселей, сертификатов и прочих финансовых бумаг.

Согласно оценке  российских аналитиков, в отечественной практике наиболее популярным является факторинг, тогда как за рубежом повсеместно применяется форфейтинг.

 Договорная деятельность

Договор на оказание услуги факторинга является трехсторонним. Его участниками выступают продавец задолженности, компания-фактор и дебитор.

Компания – владелец дебиторского долга обращается в факторинговую компанию и предлагает приобрести задолженность контрагента. Организация-фактор собирает информацию о должнике и вероятном уровне его платежеспособности, исчисляет размер своих комиссионных.

Если принято положительное решение, заключается договор факторинга,  в котором должны быть прописаны все основные положения, такие как размер передаваемых обязательств, сроки, права и обязанности участников отношений.

По итогам подписанного договора производится финансирование под полученную задолженность дебитора.

Факторинг выступает не только как инструмент погашения долга, но и как метод управления долгом. В этом случае, компания-фактор обязана проводить аналитические мероприятия, направленные на изучение платежеспособности компании-должника и организации учета.

Виды

Выделяют несколько разновидностей факторинга в зависимости от того, какие отношения складываются между продавцом, компанией-фактором и покупателем, такие как факторинг с регрессом и факторинг без регресса.

Факторинг с регрессом представляет собой такой вид факторинга, при котором продавец долга обязан вернуть средства, полученные от фактора в случае неплатежеспособности дебитора и отсутствием у него финансовой возможности полностью погасить задолженность.

Разумеется, эта разновидность факторинга не очень выгода компаниям, в связи с тем, что, в конечном счете, она может понести серьезные убытки, но, тем не менее, такой факторинг стоит значительно дешевле и позволяет компании-кредитору не отзывать из оборота денежные ресурсы.

Как складывается из понятия, факторинг без регресса представляет собой разновидность факторинга, при которой компания-фактор полностью перекладывает на себя все риски, вызванные изменением финансовой устойчивости дебитора.

Для отечественной практики наиболее популярным является факторинг с регрессом.

Функции факторинга дебиторской задолженности

Значимость факторинга при современном управлении дебиторской задолженностью трудно переоценить.

Выделяют следующие основные функции факторинга, как мощного финансового инструмента:

  1. Страхование возможных рисков компании позволяет обезопасить организацию в случае отсутствия возможности у должника произвести расчеты по договору. Заключение контракта на осуществление факторинга обеспечит возможность компании-кредитора сохранить оборот на соответствующем уровне, чтобы не допустить возникновения банкротства.
  2. Анализ финансовой устойчивости должника представляет собой мероприятия по определению уровня платежеспособности дебитора.
  3. Финансовая поддержка связана с возможностью компании организовать работу со своими клиентами на должном уровне доверия с использованием различных программ товарного кредитования. Без поддержки в виде договора факторинга эти действия могли бы быть очень рискованными для кредиторов. Факторинг позволяет компании получить долг сразу, не нарушая режим работы организации отсутствием свободных денежных ресурсов.
  4. Организация системы контроля упрощает методику оформления документов по поставкам, своевременности перечисления кредитных денег.
  5. Стабилизация работы компании обеспечивает снижение величины дебиторских долгов организации, возможность сотрудничества с новыми партнерами, предоставление выгодных условий коммерческого кредитования.

Пример расчета

Для того чтобы понять методику осуществления операций факторинга приведем простой для понимания пример.

Компания ООО «МастерКласс» отгрузила товар в виде канцелярских принадлежностей своему покупателю ООО «Империя» 1 февраля на сумму 120000 рублей. Компания-фактор обеспечивает 80 процентов от суммы договора.

Ставка факторинга 17 процентов годовых, комиссия за обработку счетов-фактуры взимается в размере 100 рублей за один документ. Отсрочка платежа 90 дней. Дебитор погасил свой долг 25 февраля.

Компания-фактор передала кредиту денежные средства после проверки документов: 120000 рублей * 0,8 = 96000 рублей.

Комиссионное вознаграждение за пользование средствами факторинга составит: (120000 * 0,8 * 0,17) / 365 * 24 = 1073,09 рублей.

Итоговая переплата кредитора составит: 1073,09 + 100 = 1173,09 рублей.

После того, как компания-дебитор погасит свой долг фактору, он перечислить разницу кредитору: 120000 рублей – 96000 рублей – 1073,09 рублей – 100 рублей = 22826,91 рублей.

Несмотря на то, что операции факторинга, как форма рефинансирования, осуществляются по достаточно высоким ставкам, возможность использовать денежные средства не дожидаясь оплаты дебиторского долга уже сейчас, стоит этого сполна.

 Бухгалтерский учет

В том случае, если компания использует в своей деятельности договор факторинга, ей следует отражать эти операции в бухгалтерском учете. Комиссионное вознаграждение фактору компании следует отнести к операционным расходам в соответствие с ПБУ 10/99. Если говорить о налоговом учете, то сумму вознаграждения можно отнести к внереализационным расходам организации.

Операции факторинга в учете будут отражены такими проводками:

  1. Дт 62 Кр 90 – отражено возникновение дебиторского долга;
  2. Дт 90 Кр 68 – НДС с реализации
  3. Дт 76 Кр 91/1 – передача компании-фактору денежного требования;
  4. Дт 91/2 Кр 62 – списано требование, переданное фактору;
  5. Дт 51 Кр 76 – фактором перечислены денежные средства;
  6. Дт 91/2 Кр 76 – начислено комиссионное вознаграждение фактору;
  7. Дт 19 Кр 76 – сумма НДС с комиссии;
  8. Дт 68 Кр 19 – НДС принят к вычету;

Если в компании имеет место факторинг с регрессом и дебитор свой долг так и погасил, будет сделаны следующие записи на основе плана счетов:

  1. Дт 76 Кр 51 – возврат денежных средств фактору;
  2. Дт 76/2 Кр 76 – претензии к дебитору в связи с неоплатой долга.

Суть факторинга, которую можно увидеть в бухгалтерских проводках, сводится к тому, что этот метод не является кредитом, а представляет собой куплю-продажу дебиторского долга.

Формула расчет процентов по факторингу

Формула расчет процентов по факторингу

Если же ваш фактор не может предложить такую услугу, то вы всегда можете «перевыставить» комиссию самостоятельно.

Также в ряде отраслей довольно часто встречаются примеры дифференцированного прайс-листа, где цена на товар зависит от срока коммерческого кредита, которые дает поставщику массу преимуществ: увеличение количества покупателей (и доли рынка) за счет предложения выгодных условий с точки зрения условий оплаты товара, рост продаж как за счет новых клиентов, так и за счет работающих, т.к. теперь их закупки ограничены только конечным спросом, а не наличием у них свободных оборотных (денежных) средств. Пример #3 Предположим, что поставщик предложил своим клиентам следующий прайс-лист:

  • 1 руб. – при предоплате или оплате по факту отгрузки;
  • 1,02 руб. – при оплате с отсрочкой 30 дней;
  • 1,03 руб. – при оплате с отсрочкой 45 дней;
  • 1,05 руб.

Объявление

  • прием от продавца товарных накладных и счетов-фактур по отгруженным партиям товара, оценка договора поставки и соответствия его условиям накладной, внесение поставок в базу данных;
  • перевод суммы финансирования на счет продавца, внутрибанковский учет объема требований и выплат;
  • отслеживание просроченных поставок (то есть тех, по которым отсрочка платежа уже закончилась, а оплата от дебитора не поступила), иногда в этом случае клиент может подтвердить в письменном виде закрытие данной поставки, и регрессное требование выдвинуто не будет;
  • прием входящих платежей от дебитора, их разнесение по поставкам, учет выплаченных процентов и возврат излишне уплаченных средств клиенту.

Факторинговая компания Не столь важно, кто осуществляет финансирование – банк или факторинговая компания. Основное отличие банка от компании-фактора – стандарты работы.

Как рассчитать эффективную ставку по факторингу

Факторинг также будет полезен организациям, стремящимся привлечь в компанию значительного объема кредитных средств, для получения которых требуется большой залог. Схема организация процедуры Для того чтобы представить модель осуществления факторинговых операций наглядно отобразим ее в виде последовательных этапов:

  1. Компания-поставщик передает контрагенту-дебитору товар, работ или услугу.
  2. Компания-дебитор оплачивает поставку частично.
  3. Компания-фактор, являющаяся посредником при совершении этой сделки, производит полную доплату поставщику непогашенного долга за покупателя.
  4. Компания-покупатель оплачивает оставшуюся часть долга и сумму комиссии по договору компании-фактору за предоставленный период рассрочки.

Отличия факторинга от форфейтинга Зачастую компании на практике путают факторинга и форфейтинга. Тем не менее, понятия эти различны.

Расчеты по факторинговым операциям

Система овердрафтов позволяет получать небольшие суммы кредитов, но существенно увеличивает расходы компании за счет высоких процентов.

Поэтому компании-поставщики заинтересованы в привлечении банка или факторинговой компании (фактора) в качестве стороны-плательщика по договорам поставки.

Покупатель при этом становится должником фактора в сумме поставки и возвращает средства именно ему.
Продавец при этом получает сразу несколько преимуществ:

  • ликвидация кассовых разрывов;
  • возможность бесперебойного осуществления циклов производства и продаж;
  • дополнительные гарантии осуществления платежей;
  • получение сведений о платежеспособности дебитора.

Факторинг может осуществляться в двух видах: с регрессом или без. Регресс означает возможность для банка или факторинговой компании осуществлять возврат требований по уплате факторинговых платежей продавцу.

Факторинг аналитика, интервью

С точки зрения бухгалтерского учета, дебиторская задолженность является экономической выгодой в виде оборотного актива компании.

Дебиторский долг находит свое отражение в бухгалтерском балансе организации и представляет собой дебетовое сальдо счетов, отражающих взаимодействия с поставщиками, покупателями, персоналом, государством и прочими контрагентами.

В бухгалтерской отчетности дебиторский долг отображается в строке 1230 баланса.

Факторинг дебиторской задолженности

Важно Если банк может параллельно оказывать различные услуги по сопровождению счетов, осуществлять переводы между счетами клиента и дебитора, то факторинговая компания — оказывать широкий спектр услуг по страхованию платежей, их сопровождению, отслеживанию поставок (в том числе за рубеж) и др.

Факторинговая компания, параллельно с финансированием, проводит полное сопровождение дебиторской задолженности, участвует в решении спорных вопросов с дебиторами. Использование в малом бизнесе Сегмент МСБ – один из самых чувствительных к недостатку денежных средств ввиду низкой капитализации и недостатка собственного капитала.

Именно поэтому факторинг особенно востребован в малом бизнесе, как альтернатива банковскому кредитованию и дополнительная гарантия надежности сделок.

Определить стоимость услуг факторингового отдела банка, предоставленные предприятию, если известно, что он выставил счет за отгруженную продукцию на сумму 100 тыс. грн.

Срок нормального документооборота составляет 10 дней, процентная ставка за кредит повышена на 3 пункта при средней банковской кредитной ставке 17% годовых.

Комиссионные банка за обслуживание дебиторской задолженности составляют 0,25%.

Внимание Решение: 1) Определяем размер начисленных процентов за факторинговый кредит по формуле (1.2): 2) Определяем размер комиссионных, уплаченных банку: 100 000 х 0,002 = 200,00 грн. 3) Таким образом, стоимость услуг факторингового отдела банка составит: 547,95 + 200 = 747,95 грн. Пример 12. Форфейтер купил у клиента партию из 4 векселей сроком 2 года, каждый из которых имеет номинал 17500 долл. США. Платежи по этим векселям осуществляются 2 раза в год, т.е.
через каждые 180 дней.

Источник: http://advokat-burilov.ru/formula-raschet-protsentov-po-faktoringu/

Судебная защита
Добавить комментарий